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下列关于递延所得税资产的说法中，不正确的是（　　）。

题目
下列关于递延所得税资产的说法中，不正确的是（　　）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
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第1题：

下列说法中正确的有（ ）。

A．递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中列示

B．递延所得税负债应作为非流动负债在资产负债表中列示

C．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

D．所得税费用应当在利润表中单独列示


正确答案：ABD
递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，故本题选择ABD。

第2题：

下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（ ）。

A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过“递延所得税资产”科目核算

B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用

C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入资本公积


正确答案：B
选项B，非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，同时调整商誉或者营业外收入。

第3题：

关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。

A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产

B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产

C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产

D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产


参考答案：A

第4题：

下列关于所得税的表述中，正确的有（）。

  • A、所得税用应当在利润表中单独列示
  • B、递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
  • C、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
  • D、某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中

正确答案:A,B,C

第5题：

下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

答案：A,C,D
解析：
选项B，适用税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产按照新的税率进行重新计量。

第6题：

下列说法中，错误的有（ ）。

A．递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示

B．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

C．递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示

D．所得税费用应当在利润表中单独列示


正确答案：ABC
递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。所得税费用应当在利润表中单独列示。

第7题：

下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

答案：A,C,D
解析：
选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

第8题：

下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。

A:递延所得税资产减少

B:递延所得税负债增加

C:递延所得税资产增加

D:递延所得税负债减少


参考答案：AB

第9题：

下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（　　）。

A.递延所得税资产借方发生额
B.递延所得税资产贷方发生额
C.递延所得税负债借方发生额
D.递延所得税负债贷方发生额

答案：B,D
解析：
如果确认的递延所得税均对应所得税费用，则递延所得税资产贷方发生额和递延所得税负债贷方发生额都是增加递延所得税费用，选项B和D正确；递延所得税资产借方发生额和递延所得税负债借方发生额都是减少递延所得税费用，选项A和C错误。

第10题：

多选题
下列关于所得税的表述中，不正确的有（  ）。
A

当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用

B

因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

C

期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

D

对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债


正确答案： D,A
解析：

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