第1题：
甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。
该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2 400万元。l2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
（3）20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
（4）20×7年9月l2日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日，该股票的公允价值为l 000万元。
假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
（5）20×7年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2 200万元。
税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（6）其他有关资料如下：
①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20 X 8年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）根据上述交易或事项，填列"甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表" （请将答题结果填入答题卷第5页给定的"甲公司2 0×7年12月31 日暂时性差异计算表"中）。
（2）计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。
（3）计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。
（4）编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。
第2题：
A.100
B.-l00
C.0
D.不确定
第3题：
甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0，2010年税前会计利润为1 000万元。2010年发生下列有关经济业务：
（1）支付违反税收的罚款支出4万元，税法规定不得税前扣除。
（2）企业当年因违反合同规定，支付一笔违约金6万元，税法规定支付时可以税前扣除。
（3）国债利息收入10万元，税法规定国债利息收入免税。
（4）计提资产减值准备10万元。税法规定计提资产减值准备不得税前扣除。
（5）固定资产折旧：会计采用直线法第一年计提折旧100万元，税法采用加速折旧法第一年计提折旧150万元。（会计与税法的原值相等）
（6）长期股权投资采用权益法核算（持股比例为20%），企业拟长期持有该项投资。初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，差额为6万元。被投资单位宣告发放现金股利100万元。被投资单位实现净利润，企业按持股比例调增账面价值，同时确认投资收益90万元。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（7）长期股权投资采用成本法核算（持股比例为80%），被投资单位宣告发放现金股利500万元，已计入税前会计利润。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（8）可供出售金融资产公允价值变动增加100万元。
（9）交易性金融资产持有期间（未超过12个月）取得的现金股利2万元，税法上确认的投资收益计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
有关甲公司在会计利润基础之上需要纳税调整的项目，下列表述正确的有（ ）。
A.支付违反税收的罚款支出应进行纳税调增4万元
B.国债利息收入应进行纳税调减10万元
C.计提资产减值准备应进行纳税调增10万元
D.长期股权投资采用权益法核算，被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整
E.长期股权投资采用成本法核算，被投资单位宣告发放现金股利应进行纳税调减400万元
第4题：
第5题：
纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。（ ）
第6题：
某企业2007年11月份因违反环保法规，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元。税法规定，罚款支出在计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2007年12月31日，该项罚款尚未支付。则2007年该项其他应付款产生的应纳税暂时性差异为()。
A不确定
B200
C-200
D0
第7题：
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×8年年初不存在已经确认的递延所得税，20×8年甲公司的有关交易或事项如下：（1）20× 8年1月1日，以1 022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1 000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）20×8年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1 500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1 000万元。
（3）20×8年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20× 8年12月31日，该项罚款尚未支付。
（4）20×8年12月25 13，以增发市场价值为15 000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12 600万元，计税基础为9 225万元。
（5）20×8年发生了2 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10 000万元。
（6）20×8年因政策性原因发生经营亏损2 000万元。按照税法规定。该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 26～29 题。
第 26 题 下列关于甲公司20×8年有关交易或事项，产生暂时性差异的有（ ）。
A．（1）
B．（2）
C．（4）
D．（5）
E．（6）
第8题：
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税，20×8年甲公司的有关交易或事项如下：
(1)20×8年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)20× 8年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
(3)20×8年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月31日，该项罚款尚未支付。
(4)20×8年12月25日，以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为 12600万元，计税基础为9225万元。
(5)20×8年发生2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10000万元。
(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司20×8年有关交易或事项，产生暂时性差异的有( )。
A．(1)
B．(2)
C．(4)
D．(5)
E．(6)
第9题：
第10题：