陈某为中国公民，2005年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（）元。A．20B．1025C．675D．1185

题目

陈某为中国公民，2005年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（）元。

A．20

B．1025

C．675

D．1185

参考答案和解析

正确答案：C
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除限额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月”工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。（7200＋600－800）÷12＝583.33，适用10％的税率，应纳个人所得税额＝7000×10％－25＝675（元）。

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第1题：

中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税( )元。

A．10

B．35

C．55

D．65

正确答案：B

第2题：

陈某为中国公民，2008年12月份取得工资收入1800元，全年的一次性奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为( )元。

A．20

B．905

C．675

D．685

正确答案：C
解析：[7200-(2000-1800)]÷12=583.33(元)，适用税率为10%、速算扣除数为25元；陈某12月份应缴纳个人所得税=[7200-(2000-1800)]×10%-25=675(元)。

第3题：

中国公民王某2009年每月工资收入2800元，12月份取得年终奖3600元。王某全年工资应纳个人所得税( )元。

A．843

B．840

C．865

D．825

正确答案：B
解析：3600÷12=300(元)，确定奖金适用税率5%，年终奖金应纳个人所得税=3600×5%=180(元)；每月的工资、薪金所得应纳税额=(2800-2000)×10%-25=55(元)，王某全年应纳个人所得税税额=180+55×12=840(元)

第4题：

中国公民肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和2005年全年的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。

A．235元

B．315元

C．550元

D．665元

正确答案：A
(2400-1600)×10%一25+3600×5%=55+180=235(元)当月工薪2400元扣除生计费(1600)后依规定税率(10%)和速算扣除数(25)计税55元；

3600元一次性奖金除12算出月平均奖金300 元，不扣费用直接对应税率5%，3600×5%=180元，再将两者税额相加。

第5题：

赵某2009年12月份的工资收入为5000元，同时取得全年一次性奖金72000元，赵某当月应纳个人所得税( )元。

A．75

B．1375

C．14350

D．13000

正确答案：C

第6题：

中国公民王某2003年12月取得当月工资收入2400元和1－12月份的奖金3600元。王某12月应纳个人所得税（）。

A．430元

B．550元

C．665元

D．825元

正确答案：B
（1）个人一次取得数月奖金，应单独作为1个月的工资、薪金所得，在取得的“当月”计算缴纳；
（2）不再减除费用，“全额”作为应纳税所得额直接按适用税率计算；
（3）应纳税额＝[（2400－800）×10％－25]＋（3600×15％－125）＝550元。

第7题：

中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入2800元和1～12月份的奖金3600元。王某 12月份应纳个人所得税( )元。

A．243

B．235

C．265

D．225

正确答案：B
解析：3600÷12=300(元)，确定奖金适用税率5%，年终奖金应纳个人所得税=3600×5%=180(元)；当月的工资、薪金所得应纳税额=(2800-2000)×10%-25=55(元)，王某12月应纳个人所得税税额=180+55=235(元)。

第8题：

陈某2005年2月份取得工资收入4800元,则陈某应纳个人所得税额为()。

A、425元

B、220元

C、130元

D、295元

参考答案：D

第9题：

陈某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（）。

A．20元

B．905元

C．1025元

D．1185元

正确答案：C
测试考生对个人取得工资和一次取得数月奖金应纳税额的计税方法是否熟悉。本题中取得奖金当月的工资收入低于费用扣除标准，可用奖金补扣其差额后，以其余额桉九级超额累、进税率表中的适用税率计算陈某12月应缴纳的个人所得税额。

第10题：

2019年12月美籍华人陈某（在中国境内无住所）来中国某企业任职，当月取得工资收入10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（　）元。

A.290
B.745
C.880
D.920

答案：A

解析：

应缴纳个人所得税＝（10000－5000）×10%－210＝290（元）

陈某为中国公民,2005年12月份取得工资收入600元,全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳

题目

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