外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定,以下正确的有( )。 A.

题目

外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定,以下正确的有( )。

A.外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权,免税

B.外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息,免税

C.外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失,可在所得税前扣除

D.外商投资企业以实物资产对外投资,评估价格大于其帐面净值的部分,可免税

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第1题:

企业所得税有关企业投资的说法,正确的有( )。

A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益,可以调减投资方应纳税所得额

B、被投资企业发生亏损,投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额

C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除,但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。

D、被投资企业对投资方的分配支付额,超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分,一律作为投资转让所得,全额征收企业所得税。


正确答案:AB

第2题:

下列关于个人股票投资,所得税的正确处理规定是( )。

A.个人股票转让所得暂免征收个人所得税

B.股票转让所得减半征收个人所得税

C.取得上市公司的股息所得,暂免征收个人所得税

D.取得上市公司的股息所得,减半征收个人所得税


正确答案:AD

第3题:

下列有关企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易的处理正确的有( )。

A、被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

B、收购方应确认股权、资产转让所得或损失

C、收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

D、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变


参考答案:ACD
答案分析:财税【2009】59号规定,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:
1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

第4题:

下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是 ( )。

A.需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”

B.被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失

C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,可以按实在税前扣除

D.被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得


正确答案:A

第5题:

外商投资企业的下列所得中,应该按照有关规定缴纳企业所得税的有( )。

A.转让国库券取得的转让收益

B.转让自己持有的B股股票取得的净收益

C.兼营投资业务,从投资的企业取得的利润

D.转让其在中国境内外商投资企业股权取得的转让收益


正确答案:ABD
解析:我国现行税法规定,对外商投资企业从被投资企业取得的利润(股息),可不计入本企业应纳税所得额。

第6题:

外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定,以下正确的有( )。

A、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权,免税

B、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息,免税

C、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失,可在所得税前扣除

D、外商投资企业以实物资产对外投资,评估价格大于其帐面净值的部分,可免税


正确答案:BC

第7题:

以下关于个人所得税的有关规定的表述中,说法正确的是( )。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,一律不征收个人所得税

B.个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C.员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,与当月工资薪金合并,缴纳个人所得税

D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税


正确答案:B
解析:员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税;员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,区别于所在月份的其他工资薪金所得,单独计算个人所得税;员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

第8题:

下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是( )。

A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B.被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失

C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,不得在企业所得税税前扣除

D.被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补


正确答案:A
解析:被投资方发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资方企业不得调整降低其投资成本,投资方不得确认为投资损失。企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

第9题:

某公司2005年转让甲企业股票取得股权转让收益100万元,转让乙企业股票损失30万元。该公司2001年曾发生股权转让损失40万元,按照企业所得税法的有关规定,一直没有在所得税前予以扣除。则该公司2005年应计入应纳税所得额的投资收益为( )万元。

A.70

B.60

C.30

D.100


正确答案:C
解析:投资收益=100-30-40=30(万元)

第10题:

根据企业所得税的有关规定,下列说法正确的是( )。

A.企业转让股权发生的损失不得在税前扣除

B.被投资企业发生的亏损,投资企业可按比例弥补

C.投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额

D.被投资企业发生的清算所得,投资方不能确认为收益


正确答案:C

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