主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

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第1题：

A企业应代收代缴消费税（）万元。

A．38．29

B．39．86

C．43．29

D．44．85

正确答案：D
87．A企业应代收代缴消费税=[80×（1+10%）×（1+20%）+3+10-13.94]/（1-30%）×30%
=149.51×30%=44.85（万元）
此题难点在于组成计税价格中的“材料成本”的计算，其中要包含价外补贴和烟叶税，但是不包含计算出的增值税。

第2题：

本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。(不包括代收代缴消费税)

A．-5766.43

B．4883.57

C．16358.57

D．-5866.43

正确答案：B
解析：业务(1)
以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。
销项税=进项税=250×350×17％=14875(元)
消费税=350×295×30％=30975(元)
业务(2)
销项税=360×60×17％=3672(元)
消费税=360×60×30％=6480(元)
业务(3)
国外进口货物应按组成计税价格计征消费税。
进口香粉应纳消费税=(60000+35000)÷(1-30％)×30％=40714.29(元)
进口香粉

第3题：

某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，末代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( )。

A．加工企业应按规定补税

B．商场应按规定补税

C．对加工企业应给予处罚

D．对商场应给予处罚

正确答案：BC
解析：受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方不再重复补税，但要按照《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

第4题：

委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（）

正确答案：×
委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。

第5题：

关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（）。

A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元

B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元

C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税

D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元

正确答案：AC

第6题：

由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（）

正确答案：×

由受托方代征代扣“三税”的，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。

第7题：

计算代收代缴乙企业消费税。

正确答案：×
代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)

第8题：

某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（）。

A.加工企业应按规定补税

B.商场应按规定补税

C.对加工企业应给予处罚

D.对商场应给予处罚

正确答案：BC

第9题：

下列说法正确的是( )

A．甲企业代收代缴的消费税为24000元

B．甲企业代收代缴的消费税为16800元

C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税

正确答案：AC

第10题：

加工企业应代收代缴的消费税（）万元。

A．0

B．1．25

C．1．32

D．1．35

正确答案：C

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