位于经济特区的某生产性外商投资企业,2006年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%,享受两免三减

某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为120万元，则2009年应纳企业所得税为( )万元。

A．13.2

B．15

C．12

D．9

(二)

某生产性外商投资企业，所得税适用税率30％(经当地政府批准，免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营，经营期15年，该企业兼营非生产性业务，经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入的比重及历年所缴的所得税如下：

会额单位：万元

纳税年度

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

利润总额

一70

50

80

120

—30

125

200

130

应纳税所得额

一50

lO

90

140

一10

120

250

150

生产性收入占全部

业务收入的比重(％)

51

61

63

49

57

45

69

70

缴纳的所得税

0

0

0

2l

O

18

37.5

45

要求：23．该企业的第一个获利年度是哪年并说明理由。

关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有( )。

A．石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定

B．企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度

C．企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在6个月以上的，开业当年即为开始获利的年度

D．外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1000万美元的，可单独计算享受“两免三减半”的税收优惠

设在经济特区的某生产性外商投资企业，1998年6月投产，经营期限10年，当年获利并选择当年为开始获利年度，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内亏损20万元，2005年境内所得40万元、从A国取得投资收益18万元(已在A国缴纳所得税2万元)。该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是( )万元。(地方所得税率3%)

A．5.2

B．7.2

C．8.2

D．11.2

某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在新企业所得税法颁布后，2010年适用的企业所得税税率为( )。

A．0.18

B．0.22

C．0.24

D．0.25

海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是( )。

A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半

B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半

C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半

D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半

非生产性外商投资企业可以享受以下( )优惠

A、特区15%税率 B、再投资退税

C、投资抵免 D、两免三减半

位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．15

B．18

C．25

D．50

对生产性投资的税收优惠正确的是( )。

A．对生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

B．外商投资企业实际经营期不满10年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款

C．企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年

D．如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年

E．外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的15年内可以继续按应纳税额减征15%～30%的企业所得税

2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15%。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业， 2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税( )万元。 (不考虑地方所得税)。

A．12

B．5

C．18

D．30