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根据企业所得税的相关规定,下列关于核定征收的规定表述正确的有( )。 A.税务机关应在每年5月底前

题目

根据企业所得税的相关规定，下列关于核定征收的规定表述正确的有（ ）。

A．税务机关应在每年5月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定

B．重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税

C．重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整

D．申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款

E．申报额超过核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款

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第1题：

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：本题考核核定征收企业所得税。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

第2题：

根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列（ ）方法核定征收企业所得税。

A．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

C．按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额

D．根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额

E．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定


正确答案：ABE
税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
(2)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；(4)按照其他合理方法核定。

第3题：

核定征收企业所得税的，税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

A．3月

B．5月

C．6月

D．12月


正确答案：C
解析：税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

第4题：

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（　　）。

A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
B.从事污染防治的第三方企业，适用15%的企业所得税税率
C.跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照10%确定
D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得，实际减按10%征收企业所得税

答案：B
解析：
选项A：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项C：跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。选项D：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

第5题：

（2019年）关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（　）。

A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

答案：A,B,D,E
解析：
C项的正确表述应该是：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

第6题：

下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。

A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）

B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率


正确答案：D
［答案］：D
［解析］：
此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：
（1）按收入总额核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
（2）按成本费用核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
（3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
（4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%；
②从事管理服务的，利润率为30%~50%；
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

第7题：

根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税
C.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额
D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补
E.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

答案：A,C,D,E
解析：
选项B，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。

第8题：

下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

B．居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

C．居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳税所得额

D．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率


正确答案：C
解析：居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（　　）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税

答案：A,B,C,D
解析：

第10题：

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有（　）。

　A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税
　　B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
　　C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信
　　D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

答案：A,B,C
解析：
为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

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