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东北某油田2005年10月开采原油40万吨,其中对外销售30万吨,移送5万吨至所属化工厂进行加工提炼,移

题目

东北某油田2005年10月开采原油40万吨，其中对外销售30万吨，移送5万吨至所属化工厂进行加工提炼，移送3万吨在开采原油过程中用于加热和修井，剩余2万吨待售：同时开采天然气3000立方米，天然气当月全部对外销售。已知该油田原油的单位税额为8元/吨，天然气的单位税额为4元/千立方米。则该油田本月应纳的资源税税额为( )。

A．3200012元

B．2400012元

C．2800012元

D．2960012元

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第1题：

东北某油田98年3月份生产原油50万吨，其中12万吨移送所属化工厂进行加工提炼，2万吨用于加热和修井，20万吨用于外销，5万吨库存。此外在采油作业中回收天然气5千万立方米，已销售。试计算该油田3月份应缴纳资源税税额（原油单位税额为9元/吨，天然气单位税额为13元/千立方米）。
（1）原油课税数量=20+12=32（万吨）
（2）原油应纳税额=32×9=288（万元）
（3）天然气应纳税额=13×5=65（万元）
（4）该油田共缴纳资源税税额=288+65=353（万元）
略

第2题：

（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
　　问：（2）业务（2）增值税销项税额（　）万元。

A.11739
B.12870
C.12909
D.11700

答案：B
解析：
开采原油过程中加热使用自采原油，不属于增值税视同销售，不缴纳增值税。业务（2）销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）

第3题：

某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
　　（2）业务（2）增值税销项税额（　）万元。

A.11739
B.12870
C.12909
D.11700

答案：B
解析：
开采原油过程中加热修井使用自采原油，不属于增值税视同销售，不缴纳增值税。业务（2）销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）

第4题：

某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
要求：回答业务（1）应纳资源税（　）万元。

A.240
B.336
C.360
D.324

答案：D
解析：
对三次采油资源税减征30%。应纳资源税＝3000×（1.5－0.5）×8%＋3000×0.5×8%×（1－30%）＝324（万元）。

第5题：

某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
要求：回答业务（2）应纳资源税（　）万元。

A.720
B.7920
C.7944
D.744

答案：B
解析：
应纳资源税＝3000×（3＋30）×8%＝7920（万元）

第6题：

某油田在2011年12月份开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税率为5%。该油田在12月份应纳资源税为（ ）万元。

A．875

B．520

C．1125

D．1250


正确答案：C
自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资源税。原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。应纳资源税=17500÷35×(35+10)×5%=1125(万元)

第7题：

某油田在2009年9月份开采原油50万吨，已销售35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税额为15元/吨。该油田在9月份应纳资源税为( )万元。

A．420

B．520

C．675

D．600


正确答案：C
解析：应纳资源税=(35+15)×15=675(万元)

第8题：

某油田在2008年9月份开采原油50万吨，已销售35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。该油田在9月份应纳资源税为( )万元。

A．420

B．520

C．540

D．600


正确答案：C
解析：应纳资源税＝(35+10)×12=540(万元)

第9题：

新疆某油田本月生产原油150万吨，已销135万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为（ ）万元。

A．900

B．1440

C．1450

D．1550


正确答案：C

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