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A卷烟厂当月应纳消费税税额为( )万元。A.69B.67.5C.65.79D.64.29

题目

A卷烟厂当月应纳消费税税额为( )万元。

A．69

B．67.5

C．65.79

D．64.29

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第1题：

某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。

A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20

答案：B
解析：
卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.20（万元）。

第2题：

某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。

A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20

答案：B
解析：
卷烟的消费税实行复合计征，领用外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2（万元）。

第3题：

某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。

A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20

答案：B
解析：
卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.20（万元）。

第4题：

某卷烟厂2019年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。

A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20

答案：B
解析：
卷烟的消费税实行复合计征，领用外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2（万元）。

第5题：

某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2013年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额( )万元。


A.441.5

B.456.65

C.497.85

D.498.65

答案：A
解析：
本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。

卷烟实行复合计税，连续生产卷烟的部分不纳税。

故该企业当月应纳消费税额＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（万元）

第6题：

2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：

卷烟厂应纳的消费税税额
(烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)

答案：
解析：
委托加工烟丝消费税的组成计税价格：(8+1.272)÷(1-30％)=13.25(万元)
受托方代收代缴烟丝的消费税=13.25×30％=3.98(万元)
委托加工收回的上述烟丝直接对外销售，不再缴纳消费税
卷烟厂销售卷烟应纳消费税：
从量定额征收的消费税=40×150÷10000=0.6(万元)
从价定率征收的消费税=60×45％=27(万元)
应纳消费税=(0.6+27)-3.98×50％=25.61(万元)

第7题：

A卷烟厂当月应纳增值税税额为( )万元。

A．24.65

B．26.86

C．25.16

D．26.35


正确答案：A
解析：该厂10月应纳增值税＝(100×1.5×17%+1.36-1.7-0.51)万元＝24.65万元。

第8题：

当月应纳消费税税额为( )。

A．27141.67元

B．33699.65万元

C．25333.34万元

D．35036.41万元


正确答案：B
解析：委托加工的药酒在收回时乙酒厂末代扣代缴消费税，甲酒厂应对未销售的部分按组成计税价格计算纳税。
收回的药酒未销售的部分应纳消费税=[120000×(1-13%)+ 30000]+(1-10%)×10%×(1-60%)=5973.33(元)
甲酒厂当月应纳消费税=5973.33+18000+5526.32+16000×20%+1000×2× 0.5=33699.65(元)

第9题：

该卷烟厂当月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节应纳消费税)

A．117．39 B．1 17．75 C．120．00 D．120．06


正确答案：C

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