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某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税（　）元。（白酒消费税成本利润率为10%）

题目
某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税（　）元。（白酒消费税成本利润率为10%）


A.6780

B.7526

C.7690

D.7850
参考答案和解析
答案：D
解析：
本题考查自产自用应税消费品应纳税额的计算。

从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）

组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）/（1-消费税税率）×适用税率=[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）

应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）
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第1题：

某酒厂2009年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批粮食白酒应纳消费税为( )万元。

A．4.6

B．4.8

C．7.91

D．8.20


正确答案：B
解析：组成计税价格=[17×(1+10％)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20％)=23.5 (万元)，应缴纳消费税=23.5×20％+1000×2×0.5÷10000=4.8(万元)

第2题：

某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。

A.27000

B.27500

C.32500

D.33750


正确答案：D

第3题：

2010年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。

A.7200

B.4290

C.5950

D.2950


正确答案：C
 [答案]C
[解析]应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。

第4题：

某酒厂2019年5月份发生以下业务：

（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。

（2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。

（3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

（4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）

以自制白酒继续加工药酒销售的，需要缴纳消费税为（ ）万元。


A.0.52

B.0.58

C.0.64

D.0.72

答案：C
解析：
本题考查消费税的计算。

自产自用的应税消费税品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以本题中的白酒不需要缴纳消费税。加工的药酒销售的，在缴纳消费税即可。

需要缴纳的消费税为7.2÷（1+13%）×10%=0.64万元。

第5题：

某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）


正确答案：√
本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：
组成计税价格=[35000×0．2x(1+10%)+(0．2×2000×0．5)]÷(1-20%)=9875(元)。
白酒应纳消费税=0．2×2000×0．5+9875×20%=2175(元)。
应纳消费税=88000+2175=90175(元)。

第6题：

某酒厂将新研制生产的某种新型白酒200瓶(500克／瓶)作为福利发放给职工,成本为20000元,无同类产品售价,成本利润率为10%,则该酒厂应缴纳的消费税为()元。

A.5525

B.5625

C.5600

D.3783.33


正确答案：B

第7题：

某酒厂2009年6月以自产特制白酒2000斤用于厂庆活动，每斤白酒成本12元，同类产品成本利润率10%，无同类产品售价。上述业务应纳消费税为( )元。

A．7600元

B．7850元

C．7880元

D．7500元


正确答案：B
解析：应纳消费税：
  从量征收的消费税=2000×0.5=1000(元)
  从价征收的消费税=[12×2000×(1+10%)+1000]÷(1-20%)×20%=6850(元)
  应纳消费税=1000+6850=7850(元)

第8题：

某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。

A．12500

B．17250

C．19250

D．21250


正确答案：D
解析：粮食白酒属于复合计税，应纳消费税为：
  从量税=2×2000×0.5=2000(元)
  从价税=2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×20%=19250(元)
  应纳消费税=2000+19250=21250(元)

第9题：

某酒厂2011年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税为（ ）万元。

A．4．6

B．4．8

C．7．91

D．8．20


正确答案：B

第10题：

某酒厂2019年5月份发生以下业务：

（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。

（2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。

（3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

（4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）

特制白酒发放给职工的，需要缴纳的消费税为（ ）。


A.1

B.1.075

C.1.375

D.1.225

答案：B
解析：
本题考查消费税的计算。

企业自产的白酒发放给职工的，要视同销售，计算相应的消费税，所以应纳的消费税为

组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）

=（15×2000×（1+10%）+2000×2×0.5）÷（1-20%）=43750元

应纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率+定额消费税=43750×20%+2000=10750元=1.075万元

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