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某外贸进出口公司2017年12月份进口1辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20％；消费税税率25％。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10％)

题目
某外贸进出口公司2017年12月份进口1辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20％；消费税税率25％。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10％)

A.6
B.7．2
C.8．4
D.9．6
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第1题：

某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%.，车辆购置税税率为10%.。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为( )。

A．14720元

B．16928元

C．17037元

D．20220元


正确答案：D
解析：本题考核车辆购置税的计算。进口自用的小汽车属于车辆购置税征税范围。应纳车辆购置税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×车辆购置税税率=(14.3+ 4.1)÷(1-9%.)×10%.=20220(元)。

第2题：

某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。

A．进口关税18万元

B．进口消费税7.71万元

C．进口增值税l4.57万元

D．车辆购置税8.57万元


正确答案：ABCD
【解析】本题考核进口消费税的计算。
    (1)进口关税=60×30%=18(万元)
    (2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(万元)
    (3)进口增值税=(60+18+7．71)×17%=14．57(万元)
    (4)车辆购置税 =(60+18+7．71)×10%=8．57(万元)

第3题：

某公司2007年4月进口高级小轿车1辆，完税价格为200万元。

请计算该公司应缴纳的消费税和车辆购置税。(小轿车消费税税率为5%，关税税率为60%)。


正确答案：
【答案1(1)进口关税=完税价格×税率=z00×60%=120(万元)
消费税计税价格=(完税价格+关税)÷(1－5%)－(200+120)÷(1－5%)=336.84(万元)
进口环节应该缴纳消费税=336.84×5%=16.842(万元)
(2)应纳车辆购置税税额＝计算价格×税率－(完税价格+关税+消费税)×税率＝(200+120+16.842)×10%=33.68(万元)。

第4题：

某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为（ ）万元。

A.61.6
B.88.42
C.56
D.80

答案：B
解析：
本题考查消费税应纳税额的计算。进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）=140×（8＋8×50%）／（1－5%）=1768.42（万元）；应纳消费税=1768.42×5%=88.42（万元）。

第5题：

某公司经批准进口小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（ ）。

A．14720元

B．16928元

C．17037元

D．20220元


正确答案：D
本题考核车辆购置税的计算。进口的小汽车属于车辆购置税征税范围。应纳车辆购置税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×车辆购置税税率=(14.3+4.1)÷(1-9%)×10%=20220(元)。

第6题：

某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税( )万元。

A．6.18

B．7.37

C．6

D．13.85


正确答案：A
解析：进口轿车应纳消费税税额=(5+5×25%)÷(1-9%)×9%×10=6.18(万元)

第7题：

某外贸进出口公司10月进口50辆经销的小轿车，每辆车关税完税价格为人民币15万元。已知小轿车适用的关税税率为8%，消费税税率为9%。该批进口小轿车应缴纳的进口环节税金为（ ）万元。

A．进口关税60

B．进口消费税80.11

C．进口增值税151.32

D．车辆购置税89.01


正确答案：ABC
(1)进口关税=关税完税价格×关税税率=50×15×8%=60(万元)；(2)进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)×消费税税率= (750+60)÷(1—9%)×9%=80．11(万元)；(3)进口增值税税额=(750+60)÷(1—9%)×17%=151．32(万元)，不是自用的车辆不缴车辆购置税。

第8题：

2016年5月某4S店进口2.0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元/辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4S店2016年5月应缴纳车辆购置税（）万元。（关税税率为25%，消费税税率5%）

A.12.50

B.13.16

C.10.53

D.13.56


参考答案：B
4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×（1+25%）÷（1-5%）×10%=13.16（万元）。

第9题：

某房产地开发公司2007年4月购买国产小轿车2辆，每辆的车价款和价外费用为28万元（不包括增值税税额）；经批准进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。

已知：小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%，车辆购置税税率为10%。

要求：

根据以上情况计算下列问题：

（1）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税；

（2）进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

（3）进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税；

（4）进口小轿车应缴纳的车辆购置税；

（5）购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。


正确答案：
(1)进口小轿车在进口环节应缴纳的关税＝关税完税价格×税率＝46×40%＝18.4(万元)；  
(2)进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税：  
进口消费税组价＝(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)＝(46+18.4)÷(1—5%)＝67.79(万元) 
进口环节应缴纳的消费税＝67.79× 5%＝3．39(万元)  
(3)进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税＝67.79×17%＝11.52(万元) 
(4)进口小轿车应缴纳的车辆购置税＝(关税完税价格+关税+消费税)×税率＝67.79×10%＝6.78(万元) 
(5)购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税＝计税价格×税率＝28×2×10%＝5.6(万元) 

第10题：

某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。

A.3.56
B.71.21
C.64.8　
D.59.34

答案：B
解析：
沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。

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