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下列关于股权投资基金会计核算的说法，错误的是（ ）。A.股权投资基金会计核算工作的核算主体为基金 B.股权投资基金会计责任主体为基金托管人 C.股权投资基金会计核算的主要内容为资产核算、负债核算、损益核算、权益核算等 D.每只基金独立建账、独立核算

题目
下列关于股权投资基金会计核算的说法，错误的是（ ）。

A.股权投资基金会计核算工作的核算主体为基金
B.股权投资基金会计责任主体为基金托管人
C.股权投资基金会计核算的主要内容为资产核算、负债核算、损益核算、权益核算等
D.每只基金独立建账、独立核算
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第1题：

以下关于基金会计核算，表述错误的是（ ）。

A.基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算
B.建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督
C.为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算
D.基金会计核算主体为证券投资基金

答案：C
解析：
C项，公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。

第2题：

(2015年)关于证券投资基金会计核算的特点，以下表述错误的是（）。

A.基金会计核算主体是证券投资基金
B.货币基金每日结转损益
C.同一基金管理人管理的不同基金可以合并核算
D.基金会计的责任主体是基金管理人和托管人

答案：C
解析：
依据《证券投资基金法》第十九条，公开募集基金的基金管理人应当对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资。

第3题：

( )是证券投资基金会计核算的责任主体，承担主会计责任。

A.基金管理人与基金托管人

B.基金管理人

C.证券投资基金

D.基金托管人

考点：基金会计核算的特点


答案：B
解析：基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。故本题选B选项。

第4题：

下列关于基金公司会计系统说法错误的是（ ）。

A.严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程
B.基金会计核算应当独立于公司会计核算
C.独立建账、独立核算
D.对公司所管理的基金，应当以公司所管理的全部基金为会计核算主体

答案：D
解析：
公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算。

第5题：

以下关于基金会计核算的特点，表述不正确的是（ ）。

A.为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算
B.目前，我国基金会计核算的会计区间细化到日
C.基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算
D.基金会计核算主体为证券投资基金

答案：A
解析：
基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

第6题：

关于证券投资基金会计核算的特点，以下表述错误的是（ ）。

A.基金会计核算主体是证券投资基金
B.同一基金管理人管理的不同基金可以合并核算
C.货币基金每日结转损益
D.基金会计的责任主体是基金管理人和托管人

答案：B
解析：
基金管理公司管理的不同基金之间的投资管理活动区别开来。

第7题：

以下关于基金会计核算说法错误的是（ ）。

A.单个基金是基金会计核算的责任主体
B.基金会计制度将基金管理公司的经营活动与基金的投资管理活动区别开来
C.基金的会计分期细化到日
D.对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算

答案：A
解析：
基金管理公司是基金会计核算的责任主体。

第8题：

关于基金会计核算的特点，以下表述错误的是( )。

A.基金会计核算以证券投资资金为会计核算主体

B.目前，我国基金会计核算已细化到日

C.基金会计核算的责任主体是基金管理人

D.基金取得的金额资产或负债按照持有到期类进行初始确认


正确答案：C

第9题：

以下关于基金会计核算说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ单只基金是基金会计核算的责任主体
Ⅱ基金的会计分期细化到日
Ⅲ基金会计制度将基金管理公司的经营活动与基金的投资管理活动区别开来
Ⅳ对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：C
解析：
Ⅰ项说法错误，基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。知识点：掌握基金会计核算的特点及主要内容：

第10题：

基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，不必独立建账和独立核算。()


答案：错
解析：
基金管理公司对所管理的基金应当以基 金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同 基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记 录等方面相互独立。

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