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2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:

题目
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
( 2 )分析应付账款账龄;
( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
"资料3” 中,可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为:

A.检查应付款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对
B.审查应付账款账龄
C.审查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对
D.检查材料验收单，确定其入账情况 ,
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相似问题和答案

第1题：

2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
丙公司采取了下列内部控制措施：
①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；
②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；
③负责验收的部门与财会部门相互独立；
④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。
经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。
丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案：A
解析：

第2题：

（2012年）2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：
①对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；
②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；
③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；
④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。
丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是()。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案：C,D
解析：

第3题：

资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )

A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像与录音法

答案：A,B,C
解析：
审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。

第4题：

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )

A.实物证据
B.口头证据
C.亲历证据
D.环境证据

答案：C
解析：
亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点；审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。

第5题：

（2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。

A.实物控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制

答案：B
解析：
选项B，销售折扣要经过授权批准，不能由销售人员直接决定。

第6题：

（一）资料
2016年3月，某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下：
1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：
(1)检查生产通知单是否连续编号；
(2)检查直接材料计价方法是否恰当；
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准；
(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2.通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3.审计人员对乙公司存货进行监盘，做法如下：
(1)审计人员独立制定盘点计划；
(2)乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行；
(3)对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实；
(4)对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家。
4，审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短缺了200公斤。乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领料单尚未提交财会部门。
5.乙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录，B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映：
(1)12月1日，结存5000件，总成本为3500万元；
(2)12月15日，入库3000件，单位产品成本为0.75万元；
(3)12月20日，销售6000件，结转主营业务成本4150万元；
(4)12月31日，结存2000件，总成本为1600万元。
“资料3”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为（）

A、审计人员独立制定盘点计划
B、乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行
C、对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实
D、对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家

答案：B,C,D
解析：
A，审计人员独立制定监盘计划，乙公司制定盘点计划

第7题：

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：

A、检查
B、（重新）计算
C、观察
D、分析

答案：A,B
解析：
检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

第8题：

某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。

A.社会审计
B.财务审计
C.事后审计
D.就地审计
E.内部审计

答案：B,C,D,E
解析：
按审计主体分类，审计分为国家审计、内部审计和社会审计。按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计。按实施审计的时间，可以将审计划分为事前审计、事中审计和事后审计。按执行审计的地点，可以将审计划分为就地审计和报送审计。

第9题：

2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
②采购合同的签订和审核相互独立；
③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案：A,C,D
解析：

第10题：

某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：

A:社会审计
B:财务审计
C:事后审计
D:就地审计
E:内部审计

答案：B,C,D,E
解析：

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