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某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：

题目
某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：

A.应收账款的账龄分析单
B.积极式函证回函
C.消极式函证回函
D.发运凭证
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第1题：

内部审计师证明应收账款的存在性时，以下哪种审计证据是最有力的证明：

A.发运凭证
B.销售发票
C.消极式函证回函
D.积极式函证回函

答案：D
解析：
积极式函证的回函是证明应收账款存在性的最有力的证据。

第2题：

某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：

A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D.有新的内部审计人员替代了他的职责

答案：B
解析：
选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

第3题：

对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（ ）。 A．财务主管 B．内部审计师 C．外部审计师 D．账务处理人员


正确答案：A

第4题：

某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
B.不能证明物流部门有效的完成了工作
C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
D.以上说法均不正确

答案：B
解析：
物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

第5题：

某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司的应收账款周转率在近几年来呈现下降的趋势，导致这种情况的原因可能是：

A.公司由赊销方式转向现金销售的方式
B.公司在前年为了吸引客户放宽了信用政策
C.公司统一缩短了收款期限
D.公司提供付款的商业折扣

答案：B
解析：
放宽了信用政策，零销商的付款期限就会变长，导致公司收回账款的期限变长，因而应收账款周转率下降。

第6题：

某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：

A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样

答案：D
解析：
这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

第7题：

为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：

A.确认经常性应收账款
B.追踪应收账款分类账的过账
C.分析回收率和信用史
D.比较接受信用和拒绝信用

答案：D
解析：

第8题：

某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了：

A.差额或比例估计。
B.非分层的每单位均值估计。
C.按概率比例大小抽样。
D.属性抽样。

答案：D
解析：
A不正确。差额或比例估计被用于估计总体的货币金额。B不正确。非分层的每单位均值估计也被用于估计总体的货币金额。C不正确。按概率比例大小抽样也被用于估计总体的货币金额。D正确。属性抽样不对货币余额进行估计。

第9题：

审计师对应收账款进行函证的收到的回函属于哪种审计证据的例子：

A.文件证据
B.实物证据
C.证明证据
D.分析证据

答案：C
解析：
审计师收到的回函是为了证明应收账款的相关信息的，所以属于证明证据。

第10题：

内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

答案：D
解析：
A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

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