下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

题目
下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

A.工作底稿应当在不再使用时销毁
B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求
参考答案和解析
答案:B
解析:
B虽然与舞弊有关的工作底稿要同其他工作底稿分开,但没有哪份工作底稿要不确定地保留。选项A,C和D是有关工作底稿保管的准确表述。
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相似问题和答案

第1题:

下列各项中,关于审计工作底稿的存在形式的说法,不恰当的是( )。

A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质
B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式
C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后,需要单独保存电子形式的审计工作底稿
D.无论审计工作底稿以哪种形式存在,会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

答案:B
解析:
为便于会计师事务所内部进行质量控制和外部执业质量检查或调查,以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档,并应能通过打印等方式,转换成纸质形式的审计工作底稿,选项B错误。

第2题:

以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当?

A.没有进一步的用途时,审计工作底稿应被销毁
B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

答案:B
解析:

第3题:

下列关于审计:正作底稿的表述中,错误的是:( )。

A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础

C.审计工作底稿要经过被审计单位复核

D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据


正确答案:C

第4题:

以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关?()

  • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
  • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
  • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
  • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

正确答案:B

第5题:

以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关?( )

A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

答案:B
解析:
A不正确,工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言,首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开,但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确,经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确,法律与合同上的要求可以确定保管期限。

第6题:

下列各项中,属于进一步审计程序工作底稿的有( )。

A.有关风险评估工作底稿
B.有关实质性分析程序工作底稿
C.有关控制测试工作底稿
D.有关细节测试工作底稿

答案:B,C,D
解析:
风险评估不属于进一步审计程序。

第7题:

以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录陈述是正确的:Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ.审核所有重要的证明性信息,确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ.如果进行面谈,工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述,并有参与访谈人员同意的签名。( )

A.仅有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

答案:D
解析:
D正确。记录业务情况的业务工作底稿应由内部审计师编制,并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析,并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。除此之外,工作底稿可在诸如保险索赔、舞弊案件以及法律诉讼的情况下,提供有关支持。相应地,支持舞弊调查结论的信息,包括面谈的现场记录副本和陈述、舞弊者,都应在工作底稿中得到记录。此外,所有的工作底稿都应予以复核,以确保它们恰当地支持业务报告,并保证所有必需的业务程序都得以完成。

第8题:

U会计师事务所制定一系列政策和程序,以便对工作底稿的管理满足下列要求。其中,最重要的要求是( )。

A.安全保管工作底稿并对业务工作底稿保密

B.保证业务工作底稿的完整性

C.便于使用和检索业务工作底稿

D.按照规定的期限保存业务工作底稿


正确答案:C
解析:所有的要求都是为了便于使用和检索业务工作底稿。如果没有这一条,其他的要求都会失去意义。

第9题:

工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

A.工作底稿应该充分,支持审计报告,不用内部审计师口头详细表述
B.在任何时候都要妥善保管工作底稿,防止意外损失或未经授权接触
C.工作底稿应该按年代顺序排列组织,越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

答案:C
解析:
C按年代顺序排列组织是无效的。选项A,B和D不正确,因为它们都是完善做法的例子。

第10题:

下列关于审计工作底稿的表述中,错误的是()。

  • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
  • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
  • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
  • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

正确答案:C

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