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审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？( )

题目
审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？( )

A.审计人员的提拔和加薪
B.内部审计报告中审计观察结果和审计建议
C.审计工作时间表
D.任命首席审计官
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第1题：

下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：

A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
B.期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
C.错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
D.一些政府机构要求这样分发

答案：C
解析：
A.不正确，审计报告正常发送给被审计部门的领导和其他有权采取纠正措施或保证能采取纠正措施的人员。B.不正确，促进管理层采取纠正措施。C.正确。根据《框架》，报告也可以发送给那些有利益关系或受影响的团体例如外部审计师和董事会D.不正确，没有这种要求。

第2题：

外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )

A.向总裁报告
B.向主会计长报告
C.向执行副总裁报告
D.向审计委员会报告

答案：B
解析：
A不正确，向总裁报告有助于通过加强内部审计活动的地位保持其独立性。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保在广泛的业务范围对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层面越高，就越能确保其独立性。内部审计活动报告的最高层面是由外部董事组成的审计委员会，报告的第二层面是首席执行官。向主会计长报告限制了内部审计活动的影响和独立性。C不正确，执行副总裁的级别要高于主会计长。D不正确，审计委员会的级别要高于主会计长。

第3题：

审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A.审计职员的晋升和加薪
B.内部审计报告中的审计观察结果和建议
C.审计工作日程安排
D.首席审计执行官的任命

答案：D
解析：

第4题：

以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )

A.内部审计部门已制定正式的书面章程
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
C.与审计委员会建立直接报告关系
D.获得充分资金来源，落实全面审计方案

答案：D
解析：
D正确。相对于A、B、C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源最不可能加强内部审计部门的独立性。

第5题：

以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性？

A.为内部审计部门制定书面的正式章程。
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。
C.内部审计部门直接向审计委员会报告。
D.有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。

答案：D
解析：
D正确。相对于A，B，C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源不可能加强内部审计部门的独立性。

第6题：

以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制：

A.审计委员会中的独立董事组成可能与管理层存在亲密的私人和工作关系
B.审计委员会的观点受到公司总裁的限制
C.审计委员会注重对利润的追求，忽略社会效益
D.审计委员会委员不精通会计和经济方面的知识

答案：A
解析：
审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。然而，如果独立性因个人关系以及职业上的友谊而受损，审计委员会的有效性就会受到限制。

第7题：

在选择符合企业目标的确认业务时，首席审计官最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？( )

A.实现营业利益的机会
B.管理高层和董事会的要求
C.对风险和风险管理的最新评估
D.最近一次审计的日期和结果

答案：B
解析：
B正确。首席审计官在计划审计业务时，要以从高级管理层和董事会获取的审计范围以及风险、风险暴露对组织影响进行的评估为基础。内部审计活动的计划最终由管理高层和董事会审批。C不正确，但可作为次优答案。风险管理过程的结果是选择审计业务的重点。

第8题：

在选择符合企业目标的确认业务时，首席审计执行官最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？

A.以往对确认业务可能涉及的领域进行审计的结果。
B.实现经营收益的机会。
C.高级管理人员的请求。
D.对风险和风险管理效果的评估。

答案：C
解析：
A不正确，该项是考虑的因素，但不是首要重点。B不正确，该项是考虑的因素，但不是首要重点。C正确。高级管理人员的请求和风险导向都是选择审计业务的重点，其重要程度排序与组织有关。从2011版《框架》的趋势来看，IIA更加强调审计部门与高级管理层的沟通。D可列为次优答案。风险管理过程的结果是选择审计业务的重点。

第9题：

审计委员会最有可能参与批准：

A.员工晋升与调薪。
B.内部审计报告与建议。
C.审计工作日程表。
D.首席审计执行官任命。

答案：D
解析：
D正确。组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子包括董事会：※批准内部审计章程；※批准以风险为基础编制的内部审计计划；※批准内部审计预算和所需资源计划；※与首席审计执行官就内部审计计划实施情况或其他事项进行沟通；※批准关于首席审计执行官任免的决定；※批准首席审计执行官的薪酬；※适当询问管理层和首席审计执行官以确定是否存在不适当的审计范围或资源限制。

第10题：

以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）

  • A、审批业务工作方案
  • B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
  • C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
  • D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

正确答案:D

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