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某内部审计师将公司内部雇员中人力资源专业人员的人数相对于员工总人数的比率与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容？( )

题目
某内部审计师将公司内部雇员中人力资源专业人员的人数相对于员工总人数的比率与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容？( )

A.对工资比率的上升进行控制的充分程度
B.人力资源部门目前的业绩水平
C.对招聘新雇员工作进行控制的充分程度
D.对人力资源政策的遵守程度
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第1题：

内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：( )

A.对工资处理程序控制的充分性
B.该部门现有的绩效水平
C.对雇用人员的内部控制的充分性
D.遵守人力资源政策的程度

答案：B
解析：
A不正确，这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。B正确。此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。C不正确，将员工水平与行业标准作比较不能测试出雇佣人员的内部控制的充分性。D不正确，在进行符合性测试时，内部审计师将更加关注对政策的遵守。

第2题：

以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？

A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息
B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票
C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员
D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题

答案：A
解析：

第3题：

审计师在审计一家公司的工资系统。为了证明工资支付的对象是真实的员工，审计师应该( )。

A.对工资支付进行测试
B.检查计时卡是否经过了主管的审批
C.就工资表编制的内部控制情况，向员工进行询问
D.进行分析性复核，将工资表成本与行业标准进行比较

答案：A
解析：
A在评价是否存在欺诈性支付的可能性时，书面证据是最有力的。选项B不正确，主管可能参与了欺诈性支付。选项C不正确，证明性证据不能用于测试这个专项的审计目标。选项D不正确，对工资成本进行分析性复核，对于核实计时工资／工作时间比较或恰当的扣缴而言是更为恰当的证据。

第4题：

下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）

  • A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
  • B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
  • C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
  • D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习

正确答案:D

第5题：

以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

  • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
  • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
  • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
  • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

正确答案:B

第6题：

在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：( )

A.评价内部财务报告的准确性
B.对旨在保护资产的控制进行测试
C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计

答案：D
解析：
A不正确，与行业标准的比较不能测试内部报告的准确性。B不正确，与行业标准的比较不能测试存货安全设计控制。C不正确，与行业标准的比较不能测试政策遵循性。D正确。这种分析性程序将为子公司存货管理的效果和效率提供评价说明。

第7题：

内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：（）

  • A、对工资处理程序控制的充分性
  • B、该部门现有的绩效水平
  • C、对雇用控制的充分性
  • D、遵守人力资源政策的程度

正确答案:B

第8题：

内部审计人员将每名员工占有的人力资源专业人员数量与行业标准进行比较，这种比较有利于审计人员评估以下哪个方面？

A.工资支出比率增加的控制的充分性。
B.人力资源部门当前的绩效水平。
C.新员工录用控制的充分性。
D.符合人力资源政策的程度。

答案：B
解析：
A、不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。B、正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。C、不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。D、不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

第9题：

以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）

  • A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
  • B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
  • C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
  • D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

正确答案:A

第10题：

某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）

  • A、将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
  • B、将每天的现金收入与银行存款进行比较
  • C、将银行存款日记账与现金收入进行比较
  • D、对出纳的职责进行检查和核对

正确答案:B

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