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2016年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

题目
2016年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
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第1题：

某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。已知该企业2001年度亏损8万元，2002年度亏损2万元，2003年度的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。该外商投资企业2003年度实际应缴纳企业所得税 ( )万元。

A．0.8

B．1.32

C．4.44

D．5.6


正确答案：B

第2题：

某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．35

B．31.25

C．26.25

D．28.75


正确答案：C
解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
该企业2009年应纳企业所得税=(120+25-40)×25%=26.25(万元)

第3题：

2009年某居民企业购买环境保护专用设备用于生产经营，经税务机关认定投资额为20万元。己知该企业2007年亏损45万元，2008年盈利20万元。2009年度经审核的应纳税所得额126万元。2009年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A．25.25

B．23.25

C．22.91

D．21.91


正确答案：B
解析：应纳企业所得税=[126-(45-20)]×25%-20×10%=23.25(万元)

第4题：

某企业2018年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元，2018年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9

答案：C
解析：
该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。

第5题：

2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11．7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．26．83

B．23．83

C．29

D．24


正确答案：B
应纳企业所得税=[160-(140-80)]×25%-11．7× 10%=23．83(万元)

第6题：

2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.6.83

B.8.83

C.9

D.10


正确答案：B

第7题：

某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0.6万元。已知该企业 2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税( )万元。

A．1.6

B．2.64

C．8.88

D．11.2


正确答案：B

第8题：

2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A．6.83

B．8.83

C．9

D．10


正确答案：B
解析：考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年应纳税额=[60-(40-20)]×25%=10(万元)实际应纳税额=10-11.7×10%=8.83(万元)。

第9题：

某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.19.17
B.14.33
C.19.5
D.19.83

答案：B
解析：
2013年的亏损，到2018年弥补期满。所以，2018年弥补亏损后的所得为85-80=5（万元）。国产设备投资抵免额=11.7×10%=1.17（万元）。
2018年应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元）<抵免额1.17万元，国产设备投资可以在2018年部分抵免0.5万元，剩余0.67万元留抵到2019年。
2019年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15（万元）；抵免后实际应缴纳企业所得税=15-0.67=14.33（万元）。

第10题：

2017年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2015年亏损40万元，2016年盈利20万元。2017年度的应纳税所得额150万元。2017年该企业实际应缴纳企业所得税是（　）万元。

A.19.6
B.20
C.22.5
D.30

答案：C
解析：
企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。应纳企业所得税=[150－（40－20）]×25%－100×10%=22.5（万元）。

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