（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元（2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1

题目

（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：
（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元
（2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。
（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。
（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。

该服装厂当月应缴纳增值税（）万元

A．107.115
B．117.245
C．117.300
D．124.045

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第1题：

某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

A、7140

B、5115

C、3860

D、2634

正确答案：A
根据题目中“一般纳税人”和“销售收入”的表述判定82000元是不含税的，所以当期增值税销项税额为：82000×17%=13940元，其取得的增值税专用发票上注明的税额是6800可以进行进项税额抵扣，所以当期应纳增值税额＝13940－6800＝7140(元)。

第2题：

某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元／套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“金额”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。

A.36890

B.40800

C.32640

D.47600

参考答案：C

第3题：

某服装厂用一批服装作为福利发放给职工,应作视同销售行为计征增值税。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第4题：

某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（）。

A、增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
B、对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
C、对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D、对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
E、申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

答案：A,B,D,E

解析：

对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

第5题：

某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有（）。

A．报关出口设备100台

B．直接向消费者销售汽车l00辆

C．代某钢铁厂销售钢铁600斤

D．销售免税货物800件

正确答案：ABD
【解析】本题考核专用发票开具范围。销售代销货物视同销售，应开具增值税专用发票，所以C选项错误。

第6题：

某服装厂为增值税一般纳税人，2005年3月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款1800元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额35100元(含增值税)，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( )．

A．3300元

B．5100元

C．1800元

D．0元

正确答案：A
解析：该服装厂当月应纳增值税=35100÷(1+17$)×17$-1800=3300(元)

第7题：

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

第8题：

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

第9题：

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并用符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（）

正确答案：√
本题考核增值税一般纳税人的认定。根据税法规定，非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。

第10题：

根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。

A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

答案：A,B,C,D

解析：

“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：

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