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某超市为增值税小规模纳税人，2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元，销售其他商品取得零售收入45000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，出售一处办公室，取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税（ ）元。

题目
某超市为增值税小规模纳税人，2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元，销售其他商品取得零售收入45000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，出售一处办公室，取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税（ ）元。

A.2082.52
B.1354.37
C.1236.48
D.0
参考答案和解析
答案：D
解析：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
该超市扣除发生的不动产销售额合计月销售额＝（25000＋45000＋1500）＝71500（元）<100000元，免征增值税。
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第1题：

某超市为增值税小规模纳税人选择按季纳税。2019年第四季度取得食品销售收入20600元,取得水果销售收入2987元,当季度进货取得增值税发票注明税款600元,该超市应纳增值税()元。

A、87.00

B、687.00

C、707.61

D、免征增值税


答案：D

第2题：

某小百货超市为小规模纳税人，2018年3月销售给大型超市商品一批，共取得收入为262400元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为32000元，则该小百货超市本月应纳增值税税额为（ ）

A.2202．72元　　

B.10092．3元

C.14852．84元 　　

D.7642．72元

答案：D
解析：
考察增值税。

应交增值税税额＝262400÷（1+3%）×3%＝7642．72（元）

第3题：

某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税 ( )元。

A．4273.5

B．4807.69

C．4815.38

D．4950


正确答案：B

第4题：

某便利店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2019年6月应缴纳增值税（ ）元。

A.5577.67
B.4121.36
C.4077.67
D.2665.05

答案：B
解析：
该便利店2019年6月应缴纳增值税=（140000+1500）/（1+3%）×3%=4121.36（元）。

第5题：

某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市销项税额为（　）元。

A.12364.25
B.14345.9
C.15547.43
D.16157.27

答案：A
解析：
根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。
　　销项税额=13200÷（1＋9%）×9%＋98000÷（1＋13%）×13%=1089.91+11274.34=12364.25（元）。

第6题：

某超市为增值税小规模纳税人。2008年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为51300元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税（ ）元。

A．2273.50

B．4807.69

C．2947.86

D．4950.O0


正确答案：C
应纳增值税=120000÷(1+4%)×4%+5000÷(1+4%)×4%-12800÷1.17×17%=2947.86(元)

第7题：

某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店6月应纳增值税（　）元。

A.3617.43
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05

答案：B
解析：
应纳增值税＝（40000＋1500）÷1.03×3%＝1208.74（元）。

第8题：

某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收人120000元：向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用l年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。

A．4273．50 B．4807．69 C．4815．38 D．4950．00


正确答案：B

第9题：

某超市为增值税一般纳税人，2019年5月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月该超市销项税额（ ）元。

A.12364.24
B.12562.41
C.9181.65
D.15553.98

答案：A
解析：
蔬菜在批发、零售环节免征增值税；粮食、食用油适用较低税率9%。2019年5月该超市销项税额=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

第10题：

某超市为增值税一般纳税 人，2018 年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018 年6月该超市销项税额( ) 元。

A.18518.97
B.14717.24
C.16157.27
D.18918.33.

答案：B
解析：
根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税[ 2017] 37号规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率。自2018年5月1日起，11%税率改为10%。
蔬菜在批发、零售环节免征增值税;粮食、食用油适用低税率11%(自2018年5月1日后，低税率由之前的13%降低为11%之后，再降为10%)。2018 年6月该超市销项税额=13200/ ( 1+10%) x 10% +98000/( 1+16%) x 16%=14717.24 (元)。

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