下列有关涉税专业服务的法律关系说法正确的有( )。

题目
下列有关涉税专业服务的法律关系说法正确的有( )。

A.涉税专业服务关系的确立,应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
B.受托涉税专业服务机构及其涉税服务人员必须接受税务机关实名制管理
C.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,委托方在代理期限内可单方终止服务行为
D.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务,委托方在代理期限内可单方终止服务行为
E.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
参考答案和解析
答案:A,B,D,E
解析:
选项C,由于客观原因,需要延长完成协议时间的,属于涉税专业服务关系的变更。
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第1题:

下列有关涉税服务基本特征表述错误的有( )。

A.涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构
B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C.因税务师工作过失而产生的税收法律责任,应由纳税人、扣缴义务人承担
D.涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任

答案:D
解析:
涉税服务法律关系的建立不可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任。

第2题:

下列各项中,属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有(  )。

A.税收策划
B.纳税申报代理
C.专业税务顾问
D.帮助纳税人逃避缴纳税款

答案:A,B,C
解析:
涉税专业服务机构涉税业务内容包括:纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务。

第3题:

下列关于专业目的的说法正确的有( )。

A.专业是一种社会服务

B.专业拥有相当的(甚至是崇高的)社会地位

C.专业的目的完全为了服务对象

D.专业服务往往对于服务对象会产生深刻影响


答案:A,B,C,D

第4题:

下列有关涉税服务基本特征表述错误的有( )。

A.提供涉税服务的一方必须是从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其他涉税专业服务机构及其涉税服务人员
B.除税务机关依法委托其代理外,税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C.因税务师工作过失而产生的税收法律责任,应由纳税人、扣缴义务人承担
D.涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任

答案:D
解析:
涉税专业服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。

第5题:

下列有关涉税鉴证业务的表述正确的有( )。

A.限于规定的涉税鉴证项目
B.在被鉴证人和使用人之间保持中立
C.依照法律规定和约定履行保密义务
D.税务师事务所及涉税服务人员提供涉税鉴证业务,实行信任保护原则
E.承办被鉴证单位代理服务的人员,可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

答案:A,B,C,D
解析:
承办被鉴证单位代理服务的人员,不可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。

第6题:

下列各项中,属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有(  )。

A.税收策划
B.涉税鉴证
C.一般税务咨询
D.帮助纳税人逃避缴纳税款

答案:A,B,C
解析:
涉税专业服务机构涉税业务内容包括:纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务。

第7题:

下列有关涉税专业服务的法律责任说法正确的有( )。

A.涉税专业服务机构及其涉税服务人员如因工作失误或未按期完成涉税专业服务事务等未履行涉税专业服务职责,给委托方造成不应有的损失的,应由受托方负责。
B.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下罚款
C.企业使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的,省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照
D.涉税专业服务机构及其涉税服务人员有相应的违规行为,税务机关暂停受理所代理的涉税业务时间不超过12个月
E.涉税专业服务机构及其涉税服务人员与被代理人如果互相勾结、偷税抗税、共同违法,应按共同违法论处,双方都要承担法律责任

答案:A,B,C,E
解析:
涉税专业服务机构及其涉税服务人员有相应的违规行为,税务机关暂停受理所代理的涉税业务时间不超过6个月。

第8题:

下列有关涉税鉴证规定说法正确的有( )。

A.限于规定的涉税鉴证项目
B.在被鉴证人和使用人之间保持中立
C.依照法律规定和约定履行保密义务
D.税务师事务所及涉税服务人员提供涉税鉴证业务,实行信任保护原则
E.承办被鉴证单位代理服务的人员,可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

答案:A,B,C,D
解析:
承办被鉴证单位代理服务的人员,不可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。

第9题:

(2016年)依法涉税专业服务是税务师执业应遵循的一个重要原则,依法涉税专业服务包括的内容有( )。

A.承接的涉税专业服务范围都由法律、法规设定
B.从事涉税专业服务的机构必须是依法成立的涉税专业服务机构
C.承办的涉税专业服务业务都要以法律、法规为指针
D.在执业过程中,要充分体现涉税专业服务对象的合法意愿
E.涉税服务必须按规定出具报告

答案:A,B,C,D
解析:
依法涉税服务原则:涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所;从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格,并在税务师管理机构登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员;承办涉税服务业务所有执业活动必须在法律、法规规定的范围内进行;制作涉税文书须符合国家法律、法规规定的原则;依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款;在涉税专业服务对象授权的范围内开展活动,在执业过程中,要充分体现涉税专业服务对象的合法意愿,在涉税专业服务对象授权的范围内开展活动。

第10题:

有关涉税专业服务的下列表述中,正确的有()。

  • A、税务代理委托协议中的当事人一方必须是具体承办业务的税务代理执业人员
  • B、凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的,由委托方承担责任
  • C、税务代理业务档案保存应不少于10年
  • D、税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管

正确答案:B,D

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