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（根据2018年教材本题知识点有新增）某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。

题目
（根据2018年教材本题知识点有新增）某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。

A.食品
B.酒
C.劳保用品
D.化妆品
E.烟
参考答案和解析
答案：A,B,D,E
解析：
本题考查不得开具增值税专用发票的情况。一般纳税人和自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
（2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
（3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
（4）金融商品转让；
（5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
（7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
（8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
（9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
（10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
（11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
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相似问题和答案

第1题：

2、2. 下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述中正确的有（）

A．最高开票限额由一般纳税人申报，纳税机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批

B．纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开增值税专用发票

C．采用简易办法计算征收增值税的一般纳税人，不得领购并开具增值税专用发票

D．商场（一般纳税人）零售服装、化妆品，可以开具增值税专用发票


最高开票限额由一般纳税人申报，纳税机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批

第2题：

某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有( )。

A.食品
B.酒
C.劳保用品
D.化妆品
E.烟

答案：A,B,D,E
解析：
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第3题：

（根据2018年教材本题知识点有新增）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（　　）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
B.乙企业将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为某公司提供餐饮服务

答案：A
解析：
本题考查不得开具增值税专用发票的情况。一般纳税人和自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
（2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
（3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
（4）金融商品转让；
（5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
（7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
（8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
（9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
（10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
（11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
【提示】纳税人购进的餐饮服务不得抵扣进项税，所以从这个角度看，提供餐饮服务方也就不能开具增值税专用发票，但是法规没有明确规定。所以选项D不严谨。

第4题：

对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）


答案：错
解析：
有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

第5题：

（2018年）商业企业一般纳税人零售下列各项物品，不得开具增值税专用发票的有（　）。

A.食品
B.劳保鞋
C.白酒
D.香烟

答案：A,C,D
解析：
商业企业一般纳税人零售鞋帽（不包括劳保专用部分）是不得开具增值税专用发票的。

第6题：

商业企业一般纳税人零售下列各项物品，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.服装
B.卷烟
C.劳保鞋
D.白酒

答案：A,B,D
解析：
商业企业一般纳税人零售烟酒食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

第7题：

下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

答案：B,C,D
解析：
选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第8题：

(2015年)某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有( )。

A.食品
B.酒
C.劳保用品
D.化妆品
E.烟

答案：A,B,D,E
解析：
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第9题：

属于增值税一般纳税人的商业企业,发生的下列行为中,不得开具增值税专用发票的有( )。

A.零售烟、酒

B.零售劳保用品

C.零售办公用品

D.零售食品


答案：AD

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