第1题:
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。甲公司以公允价值(等于计税价格,下同)500万元的生产设备换入乙公司的一批原材料。甲公司换出的设备的账面原价为700万元,系甲公司于2009年购入,已计提折旧240万元;乙公司换出原材料的成本为675万元,公允价值为600万元。甲公司另向乙公司支付银行存款117万元。不考虑其他因素,则甲公司换入原材料的入账价值为( )万元。
A.600
B.400
C.617
D.700
第2题:
B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,甲公司为小规模纳税人,征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品,生产设备的账面原价为350万元,已计提折旧36万元,已计提减值准备10万元,其公允价值为300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为330万元,公允价值和计税价格为283.02万元。在接送货物过程中,B公司用银行存款支出运费1万元,B公司收到了货物,取得了增值税专用发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。则B公司换入商品的入账价值是( )万元。
A.289.67
B.279.67
C.284.02
D.262.51
第3题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日,甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料,该设备的账面价值为150000元,公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元,增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值,甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质,不考虑除增值税以外的其他税费,甲公司换入A材料的入账价值为( )元。
A、109900
B、105000
C、110750
D、92050
第4题:
第5题:
B公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%,甲公司为小规模纳税人,征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品。生产设备的账面原价为700万元,已计提折旧72万元,已计提减值准备30万元,其公允价值为600万元。换入的商品在甲公司的账面成本为660万元,公允价值和计税价格为566.04万元。B公司用银行存款支出运费2万元,B公司收到了货物,取得了税务局代开的增值税专用发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。则B公司换入商品的入账价值是( )万元。
A.579.34
B.559.34
C.568.04
D.525.02
第6题:
下列交易中,属于非货币性资产交换的是( )。
A.黄河公司以不含税公允价值为30万元的存货交换远华公司的原材料,增值税为5.10万元,同时支付给华远公司8万元现金
B.黄河公司以账面价值为20 000万元的设备换入长江公司的库存商品,长江公司换出库存商品的账面价值为15 000万元,不含税公允价值为20 000万元,增值税为3 400万元,黄河公司另向对方支付补价6 000万元
C.黄河公司以公允价值为13 000万元的设备交换长江公司的一项持有至到期投资,该项持有至到期投资的账面价值为15 000万元,黄河公司另向对方支付补价2 000万元
D.黄河公司以账面价值为3 000万元的存货交换远华公司的一项无形资产,该项无形资产的公允价值为2 000万元,黄河公司另向对方支付补价500万元
第7题:
A公司应收B公司销货款61 6 600元,因B公司无力偿还,经协商B公司以—台设备、—辆汽车和—批原材料抵债。根据对方开具的发票,原材料的不含税价(公允价值)为80 000元,增值税税率为17%,成本价为70 000元。该设备和汽车的公允价值分别为350 000元和172 000元,该设备和汽车的账面价值分别为250 000元和140 000元。A公司已经对该项应收账款计提的坏账准备为3 000元,不考虑其他相关税费。
要求:编制A公司和B公司有关债务重组的会计分录。
A公司(债权人)有关会计分录:
借:原材料80 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600
固定资产——设备 350 000
固定资产——汽车 172 000
坏账准备 3 000
贷:应收账款 616 600
资产减值损失 2 000
B公司(债务人)有关会计分录:
借:固定资产清 390 000
贷:固定资产 390 000
借:应付账款 616 600
贷:固定资产清理 522 000
其他业务收入 80 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 600
营业外收入——债务重组利得 1 000
借:固定资产清 132 000
贷:营业外收入——处置非流动资产利得 132 000
借:其他业务成本 70 000
贷:原材料 70 000
第8题:
A.67800
B.60000
C.50000
D.56500
第9题:
第10题: