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企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有( )。

题目
企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有( )。

A:摊派支出可以税前扣除
B:企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
C:对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
D:税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日
E:企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
参考答案和解析
答案：D,E
解析：
摊派支出不可以税前扣除;对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万;企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
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相似问题和答案

第1题：

按照我国企业会计准则的规定，下列说法中正确的有（　）。

A.所有递延所得税都应对应计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入盈余公积
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
E.按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理

答案：C,D,E
解析：
选项B，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入其他综合收益。

第2题：

下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有()。

A、企业所得税按纳税年度计算
B、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D、企业所得税分月或者分季预缴

答案：A,B,C,D
解析：
本题考核企业所得税的征收管理。

第3题：

根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

答案：A,C,D,E
解析：
特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

第4题：

下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

答案：C,D,E
解析：
选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

第5题：

根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

答案：A,C,D,E
解析：
特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

第6题：

企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。

A．摊派支出可以税前扣除

B．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

C．对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元

D．税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日

E．企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销


正确答案：DE
［答案］：D, E
［解析］：
选项A：政府摊派支出，不得税前扣除；选项B：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额；选项C：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的，为小型微利企业。

第7题：

2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理方式的内容包括()。

A.自行判别

B.申报享受

C.相关资料留存备查

D.备案管理


参考答案：ABC

第8题：

在下列各项中,属于日常涉税事项监控的是( )。

A.税收遵从协议履行情况的监控

B.认定审批事项监控

C.税务风险内控情况的监控

D.企业涉税诉求处理情况的监控


正确答案：B

第9题：

假定某企业某年度实现利润200万元,当年购置节能专用设备投资100万元,如无其他涉税事项,则当年应纳企业所得税税额是25万元。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

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