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根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。

题目
根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。

A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损
参考答案和解析
答案：B,C,E
解析：
选项B：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在“追补确认年度”企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。选项E：企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按规定进行税务处理。
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相似问题和答案

第1题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。

A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得


正确答案：ABCD

第2题：

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是( )。

A．企业发生合理的工资、薪金支出，准予据实扣除

B．企业为建造工期15个月的船舶发生的借款费用，准予直接扣除

C．企业生产经营活动中固定资产报废损失，准予扣除

D．企业提取的生态恢复专项基金，准予扣除


正确答案：B
解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本扣除。

第3题：

根据企业所得税法相关规定，下列表述中正确的有（ ）。

A.企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除

B.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失

C.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，不能认定为资产损失

D.企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时分5年分期扣除


正确答案：AB

【正确答案】：AB
【答案解析】：企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除；企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。

第4题：

（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

答案：A,C,D
解析：

第5题：

下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。

A.未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

答案：D
解析：
选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第6题：

下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是( )。

A．经济林

B．防风固沙林

C．用材林

D．存栏待售的牲畜


正确答案：A
解析：本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

第7题：

根据企业所得税法的规定，下列可以在所得税前扣除的有( )。

A．企业支付的财产保险费

B．因存货盘亏而不能从销项税中抵扣的增值税进项税

C．工业企业发生的坏账损失

D．企业非正常损失有保险赔款的部分

E．融资租入固定资产的租赁费


正确答案：ABC
解析：选项D是错误的，企业发生损失有赔偿的部分不得作为损失在企业所得税税前扣除；选项E是错误的，融资租人固定资产的租赁费不能在税前扣除，只能计提折旧在税前扣除。

第8题：

根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有( )。

A．坏账损失

B．存货盘亏损失

C．呆账损失

D．报废损失

E．损失有保险赔偿部分


正确答案：ABCD
解析：损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失， 自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

答案：B,C,D
解析：
本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（　）。

A.林木类生产性生物资产，为5年
B.林木类生产性生物资产，为10年
C.畜类生产性生物资产，为3年
D.畜类生产性生物资产，为4年

答案：B,C
解析：
生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：（1）林木类生产性生物资产，为10年；（2）畜类生产性生物资产，为3年。

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