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胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2016年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200元和50000元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为40%。胡某4月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税（　　）元（不考虑其他税费）。

题目
胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2016年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200元和50000元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为40%。胡某4月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税（　　）元（不考虑其他税费）。

A.12392
B.9700
C.13800
D.7360
参考答案和解析
答案：D
解析：
本题的考核点是劳务报酬所得税的计算。个人保险代理人和个人证券经纪人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（以下简称“佣金收入”，不含增值税）减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。并且劳务报酬所得超过20000元的实行加成征收，所以此题应纳个人所得税=（3800+11200+50000）×（1-40%）×（1-20%）×30%-2000=7360（元）。
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相似问题和答案

第1题：

钱某与胡某婚后生有子女甲和乙，后钱某与胡某离婚，甲、乙归胡某抚养。胡某与吴某结婚，当时甲已参加工作而乙尚未成年，乙跟随胡某与吴某居住，后胡某与吴某生下一女丙一吴某与前妻生有一子丁。钱某和吴某先后去世，下列哪些说法是正确的?（ ） A．胡某、甲、乙可以继承钱某的遗产 B．甲和乙可以继承吴某的遗产 C．胡某和丙可以继承吴某的遗产 D．乙和丁可以继承吴某的遗产


正确答案：CD
【考点】法定继承人的范围
【详解】根据《继承法》第10条规定，对于钱某的遗产，胡某由于已经与钱某离婚，不再具有配偶的身份，故胡某不能继承钱某的遗产，因此答案A错误。《继承法》第10条规定“本法所说的子女”，包括 tt有扶养关系的继子女”。因此继父母与继子女之间继承关系的存在必须以扶养关系的存在为前提，本题中．胡某与吴某结婚时，甲已参加工作，并未与吴某形成扶养关系，故甲不能继承吴某的遗产，因此选项 B错误。胡某作为吴某的配偶，丙作为吴某的亲生子女，两者均有权继承吴某的遗产，故选项C正确。胡某与吴某结婚时，乙尚未成年并与吴某共同居住，已形成扶养关系，故乙作为与吴某有扶养关系的继子女，其有权继承吴某的遗产；丁作为吴某的亲生子女，其与吴某之间的父女关系并不因吴某的离婚而消灭．丁仍然有权继承吴某遗产，故选项D正确。因此本题正确答案为CD。

第2题：

胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2019 年 4 月该保险公司根据业绩分三次给胡发放报酬。分别为 3800 元、11200 元和 50000 元（均不含增值税）。胡某 4 月份获得的劳务报酬并入当年综合所得的金额为（ ）元。（不考虑附加税费）

A.65000
B.52000
C.48750
D.39000

答案：D
解析：
并入综合所得的金额=收入额-展业成本-附加税费=不含增值税的收入×（1-20%）×（1-25%）-附加税费=（3800+11200+50000）×（1-20%）×（1-25%）布-0=39000（元）。

第3题：

假设近期杭州的胡某飚车案中，被撞死的大学生谭某生前曾投保以自己为被保险人的定期寿险，保额为10万元。在胡某家属赔偿谭某家属100多万元后，下列说法正确的是（）。

A.保险公司应给付谭某继承人10万元，然后向胡某家属追偿

B.因谭某家属已获得赔偿，保险公司不再承担保险责任

C.保险公司应给付谭某继承人10万元

D.胡某家属可以向保险公司请求赔偿10万元，保险公司不再向谭某家属给付保险金


参考答案：C
P57，p1倒数L5

第4题：

根据《保险法》的规定，以下说法正确的是：

A:张某与某保险公司签订了人身保险合同后，拒不交纳保险费，保险公司有权提起诉讼要求张某交纳保险费
B:陈某与保险公司签订了意外伤害险，未指定受益人，陈某游泳时不慎溺水身亡，保险公司应向陈某的合法继承人给付保险金
C:杨某与保险公司签订了人寿保险，指定其女友费某为受益人，杨某因车祸死亡，费某放弃了受益权，保险公司应向杨某的合法继承人给付保险金
D:胡某与保险公司签订了意外伤害险，胡某从某居民楼下经过时，被楼上居民赖某的花盆砸伤，保险公司向胡某支付了保险金后，有权向赖某追偿

答案：B,C
解析：
《保险法》第38条规定：“保险人对人寿保险的保险费，不得用诉讼方式要求投保人支付。”A选项不正确。《保险法》第42条规定：“被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；（三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。”BC选项正确。《保险法》第46条规定：“被保险人因第三者的行为而发生死亡、伤残或者疾病等保险事故的，保险人向被保险人或者受益人给付保险金后，不享有向第三者追偿的权利。但被保险人或者受益人仍有权向第三者请求赔偿。”D选项不正确。

第5题：

（2016年）胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2019年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200元和50000元。胡某4月份获得的劳务报酬并入综合所得的金额为（ ）元（不考虑附加税费）。

A.39000
B.48750
C.52000
D.65000

答案：A
解析：
并入综合所得的金额=收入额-展业成本-附加税费=不含增值税的收入×（1-20%）×（1-25%）-附加税费=（3800+11200+50000）×（1-20%）×（1-25%）=39000（元）。

第6题：

钱某匈胡某婚后生有子女甲和乙．后钱某与胡某离婚，甲、乙归胡某抚养。胡某与吴某结婚，当时甲已参加工作而乙尚未成年，乙跟随胡某与吴某居住。后胡某与吴某生下一女丙，吴某与前妻生有一子丁。钱某和吴某先后去世，下列哪些说法是正确的?

A．胡某、甲、乙可Ⅳ以继承钱某的遗产

B．甲和乙可以继承吴某的遗产

C．胡某和丙可以继承吴某的遗产

D．乙和丁可以继承吴某的遗产


正确答案：CD
[考点]法定继承人
[解析]《继承法》第l0条规定：“遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。本法所说的子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。本法所说的父母，包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。本法所说的兄弟姐妹。包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。”
本题中，钱某死亡后，其第一顺位的继承人为钱某的子女甲、乙。对于胡某，由于其在钱某死亡前，已经与钱某离婚，故其不能作为配偶继承胡某的遗产，因此，选项A错误。吴某死亡后，一方面，作为其配偶的胡某可作为第一顺位的继承人继承吴某遗产；另一方面，作为其婚生子女的丙、丁也可以继承吴某的遗产，而作为吴某具有扶养关系的继子女乙同样可以继承其遗产。但是对于甲，由于胡某与吴某结婚时，甲已经成年，所以甲肯定不属于与吴某有抚养关系的继子女范围，甲无法继承吴某的遗产，据此，选项B错误，选项CD正确。

第7题：

胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2019 年1月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200 元和50000元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为25%。胡某1月份获得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税()元。(不考虑增值税及其附加税超压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com )

A.1392
B.1020
C.1800
D.1360

答案：B
解析：
应预扣预缴的个人所得税= (3800+ 1120050000)*(1-20%)*(1-25%)- -5000)*3%=1020 (元)。
[注意]此处不是按照劳务报酬代扣代缴，而是按照累计预扣法扣缴税款。根据财税[2018] 164号文件规定，对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收人，扣缴单位应当按照累计预扣法计算预扣个人所得税。其中，收入额按照不含增值税的收人减除20%的费用后的余额计算;累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算;其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算，其中展业成本按照收人额的25%计算。

第8题：

胡某，某县副县长，分管全县文化体育工作，中共党员。为发展县里体育事业、提高群众身体素质，县政府决定在县城修建一个大型体育馆。工程招投标阶段，胡某的同学、当地建筑老板钱某找到胡某，请其为自己承揽该项目提供便利，考虑到同学情，胡某答应了。事后，钱某“知恩图报”，多次给胡某送去财物，但考虑到现在管得严、风声紧，胡某皆予拒绝。之后，在胡某不知情的情况下，钱某送给胡某儿子10万元人民币。直至他人举报案发，儿子也未将收受钱某财物一事告知胡某。根据《纪律处分条例》规定，下列说法正确的是哪一项?()

A.胡某对钱某送钱一事不知情，胡某不构成违纪

B.胡某涉嫌受贿

C.胡某虽然对钱某送钱的事不知情，胡某仍构成违纪

D.胡某儿子涉嫌受贿


参考答案：C

第9题：

王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（ ）元。

A.3823.5
B.4794.5
C.5032.12
D.6842.11

答案：D
解析：
应纳税所得额=[（30000-2000）×（1-20%）]/[1-30%×（1-20%）]=29473.68（元）
王某应缴纳个人所得税=29473.68×30%-2000=6842.11（元）。

【知识点】 其他

第10题：

共用题干

陈某为自己投保了人寿保险，受益人是其母胡某，已经交足了2年的保费，陈某意欲强奸某女时被某女用水果刀捅死，以下说法正确的是：
A:保险公司可以解除保险合同
B:保险公司有权不向胡某支付保险金
C:保险公司应向陈某的合法继承人退还保单的现金价值
D:保险公司应向胡某退还保单的现金价值

答案：B,C
解析：
依《保险法》第27条第1款的规定，A选项中张某谎称发生保险事故，保险公司有权解除保险合同，并不退还保费，所以A选项不正确。依第2款规定，B选项中王某故意制造保险事故，保险公司有权解除保险合同，并不退还保费，所以B选项正确。依第3款规定，C选项中杨某以伪造的证明夸大损失程度，保险公司对虚报的部分不承担责任，对未虚报的部分仍应承担赔偿或者给付保险金的责任，无权解除保险合同，所以C选项不正确。依《保险法》第43条第2款规定，D选项中周某杀害被保险人未遂，丧失受益权，石某发生车祸死亡后，保险公司不能向周某支付保险金，应向石某的合法继承人支付保险金，所以D选项不正确。
根据《保险法》第45条的规定，陈某因故意犯罪导致自身死亡，保险公司不承担给付保险金的责任，所以B选项正确，投保人已交足2年保费，保险公司应退还其现金价值，保单的现金价值不是向保险合同的受益人支付，而是应作为被保险人的遗产，向被保险人的合法继承人支付，所以C选项正确。
根据《保险法》第38条规定，C项错误，而AD两项并没有违反法律规定，所以是正确的。《保险法》第42条第(1)项规定，被保险人死亡后，没有指定受益人的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务。B项。中，刘某去世，保险公司应该向其继承人支付保险金，即李某及其儿女。
《保险法》第62条规定：“除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意造成本法第六十条第一款规定的保险事故以外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。”本题的正确答案为A，认为保姆作为潘某的雇佣人员，属于家庭组成人员，因此保险人不能向其行使代位求偿权。
依《保险法》第60条的规定，甲保险公司向被保险人赔偿保险金后，在赔偿金额范围内有权代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利，即甲保险公司有权在8万元的范围内行使代位求偿权，所以A选项正确。张某的损失并未被保险金完全填补，仍有2万元的部分未获得赔偿，因此张某有权在2万元的范围内要求肇事者赔偿，所以C选项正确。代位求偿权是财产保险中的制度，人身保险中没有代位求偿权制度。乙保险公司承担了赔偿责任后，无权向第三者追偿，所以B选项不正确。人身保险中，保险人支付了赔偿或者保险金后，被保险人或者受益人仍有权向第三者请求赔偿，本题中保险公司虽然支付了赔偿，张某仍有权要求肇事者足额赔偿，所以D选项正确。

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