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下列关于个体工商户个人所得税计税办法的规定，表述错误的是（ ）。

题目
下列关于个体工商户个人所得税计税办法的规定，表述错误的是（ ）。

A.个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则
B.个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过5年
D.个体工商户生产经营活动中，生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用，其60％视为与生产经营有关费用，准予扣除
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第1题：

个体、私营业户可自行建账是依据( )。

A．《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》

B．《个体工商户会计制度》

C．《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》

D．《个体工商户个人所得税年度申报表》


正确答案：A
解析：该规定是由国务院批转的国家税务总局制定。

第2题：

个人所得税中按次计税的收入包括()。

A、劳务报酬

B、财产租赁所得

C、工资薪金所得

D、稿酬所得

E、个体工商户的生产经营所得


参考答案：ABD

第3题：

对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与( )及发票领用的情况核对。

A．《个体工商户个人所得税计税簿》

B．《个体工商户个人所得税年度申报表》

C．《发票领购薄》

D．《专用发票领购簿》


正确答案：C

第4题：

下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　　）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

答案：D
解析：
选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

第5题：

下列关于征税对象与计税依据的表述，正确的是（ ）。

A.征税对象是从量的方面对征税所作的规定

B.计税依据是从质的方面对征税所作的规定

C.计税依据是征税对象量的表现

D.房产税的征税对象与计税依据是一致的


正确答案：C

第6题：

下列关于个人所得税的税率表述中，错误的是（ ）。

A．工资、薪金所得，适用的税率为5%-45%

B．稿酬所得的税率20%，并按应纳税额减征30%

C．劳务报酬所得适用的税率为10%

D．个体工商户的生产、经营所得适用的税率为5%-35%


正确答案：C
C【解析】本题考核个人所得税的税率。劳务报酬所得适用的税率为200%。

第7题：

建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（ ）规定执行。

A．个人所得税法

B．企业所得税法

C．个体工商户个人所得税计税办法（试行）

D．个体工商户会计制度


正确答案：C

第8题：

下列关于个人所得税计税依据的说法中,不正确的是()。

A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法

B、对稿酬所得，仅采用定率扣除办法

C、对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等

D、对偶然所得，不得扣除任何费用


参考答案：B

第9题：

某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）。

A.小汽车支出可以在税前扣除
B.经营所得应纳个人所得税的计税依据为10万元
C.手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税
D.手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

答案：B
解析：
选项A，非经营用小汽车支出不得税前扣除；选项B，经营所得应纳个人所得税的计税依据＝22－20＋8＝10（万元），生计费在综合所得中扣除；选项C、D，手稿原件拍卖所得应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，不并入经营所得计税。

第10题：

下列关于房产税及相关交易税费的表述，错误的是( )。

A.依照房产余值计算缴纳，税率为1．5％；依照房产租金收入计算缴纳，税率为15％
B.房产税采用从价计税，计税依据为按计税余值计税和按租金收入计税两种
C.最新的房产政策规定如果房屋购买未满两年进行交易的应交“增值税”
D.国务院2013年下发的“国五条”细则中，要求依法严格对个人转让住房所得(出售价与房屋原值差额)征收个人所得税

答案：A
解析：
依照房产余值计算缴纳，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

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