下列与增值税有关的“应交税费”明细科目核算内容的表述中，正确的有（）。A.“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额 B.“未交增值税”明细科目的贷方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额 C.“待认证进项税额”明细科目，核算企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额 D.“简易计税”明细科目，核算企业采用简易计税方法发生的增值税计提.扣减.预缴.缴纳等业务 E.“

题目

下列与增值税有关的“应交税费”明细科目核算内容的表述中，正确的有（）。

A.“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额
B.“未交增值税”明细科目的贷方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额
C.“待认证进项税额”明细科目，核算企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额
D.“简易计税”明细科目，核算企业采用简易计税方法发生的增值税计提.扣减.预缴.缴纳等业务
E.“代扣代交增值税”明细科目，核算企业购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税

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第1题：

增值税检查调整,调减进项税额的会计分录正确的是()。

A、借：有关科目

贷：应交税费——增值税检查调整

B、借：应交税费——增值税检查调整

贷：有关科目

C、借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——增值税检查调整

D、借：有关科目

贷：应交税费——应交增值税

正确答案：A

第2题：

14 、下列表述正确的有（）

A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 58500 元

B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目月末余额为 0 元

C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月末贷方余额为 1550 元

正确答案：BC

第3题：

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。

A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

答案：ACD
解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，才使用“应交税费—增值税留抵税额”明细科目。

第4题：

下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（）。

A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

答案：A,B,E

解析：

选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

第5题：

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。

A．借记“应交增值税”明细科目

B．贷记“应交增值税”明细科目

C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目

D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理

正确答案：A
略。

第6题：

13 、列表述正确的有（）

A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 38350 元

B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 28350 元

C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 36800 元

D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 26800 元

正确答案：B

第7题：

15 、下列表述正确的有（）

A. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 54000 元

B. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元

C. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 55550 元

D. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元

正确答案：ABD

第8题：

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。

A．借记“应交增值税”明细科目

B．贷记“应交增值税”明细科目

C．冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”明细科目

D．借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目

正确答案：A

第9题：

下列表述正确的有______。

A．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58 500元

B．“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0

C．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56 950元

D．“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元

正确答案：BC

第10题：

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：A,B,C,E

解析：

“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

下列与增值税有关的“应交税费”明细科目核算内容的表述中，正确的有（）。

题目

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