某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月发生如下经济业务:

题目
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月发生如下经济业务:
(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;
(2)将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,乙厂同类烟丝不含税售价210万元。
(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱;
(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额1 000万元。
已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
卷烟厂购进烟叶,当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是( )。

A.100×20%=20万元
B.100×(1+10%)×20%=22万元
C.100×10%=10万元
D.100×(1+10%)×10%=11万元
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第1题:

(2017年)某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,实际支付价款总额65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂

答案:B
解析:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税=65×20%=13(万元)自行缴纳烟叶税14.30万元

第2题:

某卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。

A.5
B.5.5
C.6.6
D.5.94

答案:C
解析:
实际支付的价款总额=50×(1+10%)=55(万元);烟叶税应纳税额=55×20%=11(万元);准予抵扣进项税=(55+11)×10%=6.6(万元)。

第3题:

(一)某乙企业为增值税务局一般纳税企业,材料按实际成本核算,适用的增值税率为17%,2008年3月份发生如下经济业务:

购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税),增值税为34万元.货款已付,材料已验收入库.


正确答案:

(1)借:原材料200
应交税费——应交增值税(进项税额)34
贷:银行存款234

第4题:

某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以1个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起()。

  • A、10日内
  • B、5日内
  • C、15日内
  • D、30日内

正确答案:C

第5题:

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付价款总额65万元,已开具烟叶收购发票,下列表述正确的是( )。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

答案:B
解析:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税=65×20%=13(万元)。

第6题:

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

答案:B
解析:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税=65×20%=13(万元)

第7题:

(2017年)某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

答案:B
解析:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税=65×20%=13(万元)。

第8题:

要求:根据经济业务编制会计分录.

资料:某企业为增值税一般纳税人,2010年10月份发生下列经济业务:

1.10月1日,企业向银行借期限为1年的借款1 000 000元,存入银行.(1.5分)


正确答案:

1. 10月1日向银行借款,其会计分录为
借:银行存款
1 000 000
贷:短期借款
1 000 000

第9题:

(2019年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月进口一批烟丝,价款为300万元,甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。
  其他相关资料:烟丝消费税税率为30%,进口烟丝关税税率为10%。以上金额和费用均不含增值税。
  要求:计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。


答案:
解析:
进口烟丝的组成计税价格=(300+8)×(1+10%)÷(1-30%)=484(万元)。
  进口环节应缴纳的增值税=484×13%=62.92(万元)。
  进口环节应缴纳的消费税=484×30%=145.2(万元)。

第10题:

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。 月末,将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。


正确答案:借:本年利润647100
贷:主营业务成本580000
管理费用31500
财务费用600
销售费用15000
营业外支出20000

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