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某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（　）。

题目
某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（　）。

A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除
D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%
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相似问题和答案

第1题：

某保险公司2008年1月发生下列业务:(1)以储金方式开展家庭财产保险业务,纳税期初储金余额500万元,当期发生储金业务收入400万元,当期一年期存款利息为2.12%;(2)取得车辆保险收入20万元,另有无赔偿奖励支出1万元;(3)初保业务取得保费收入200万元,付给分保人保费收入50万元;(4)取得保险追偿款100万元。要求:计算当月该保险公司应纳的营业税。


参考答案：(1)期末储金余额=500+400=900(万元)
储金方式收入应纳营业税=(500+900)×50%×2.12%÷12×5%=0.06(万元)
(2)车辆保险收入应纳营业税=20×5%=1(万元)
注意不能扣除保单之外的无赔偿奖励支出。
(3)初保业务应纳营业税=200×5%=10(万元)
初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
(4)保险追偿款不缴纳营业税。

第2题：

某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。

A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元

B．初保业务应缴纳营业税10万元

C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元

D．保险追偿款不应缴纳营业税


正确答案：D
解析：车辆保险收入应纳营业税=30×5％=1.5(万元)
  初保业务应缴纳营业税=300×5％=15(万元)
  初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
  保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。

第3题：

中国某保险公司2009年3月，为境内货物提供保险取得收入70万元，为出口货物提供保险取得收入30万元，支付给客户无保险赔款奖励1万元，当月该保险公司应纳营业税税额是( )。

A．4.14万元

B．3.5万元

C．5.94万元

D．6万元


正确答案：B
解析：为出口货物提供保险取得的收入免税，无保险赔款奖励不能冲减营业额。

第4题：

某保险公司，2018年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为(　)万元。

A.1000
B.9216
C.9750
D.9150

答案：B
解析：
保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额。
佣金支出税前扣除限额＝（60000＋5000－3560）×15％＝9216（万元）
实际发生额10000万元，超过扣除标准，按规定税前扣除为9216万元。

第5题：

某银行2004年第四季度发生下列业务：

(1)取得贷款利息收入150万元；

(2)取得结算手续费收入30万元；

(3)销售结算凭证收入2万元；

(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期5年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费1.5万元；

(5)出纳长款收入5万元；

(6)取得结算罚款收入3万元。

根据上述资料回答下列问题：

融资租赁业务计税收入为( )万元。

A．70

B．20

C．11.5

D．10


正确答案：D
解析：融资租赁业务的计税收入=70-50-8.5-1.5=1.0(万元)

第6题：

中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是( )。

A.工资收入2万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.房屋出租收入1万元

D.稿酬收入2万元


正确答案：B
本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税。

第7题：

保险公司2005年7月份办理一般保险业务，取得保费收入1130万元，收回上月已冲减的应收未收保费280万元，支付无赔偿奖励1.45万元，支付业务员佣金58万元。

为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元，期末余额为21万元。

将购置不久的一处办公用房出售，取得收入132万元，原购入价110万元。对方没按规定日期付款，根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元。

保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元，订票费人收0.52万元，餐饮收入450万元，歌厅收入14万元，代售旅游景点门票收入0.54万元，其中0.14万元为酒店手续费。

已知银行1年期存款月利率为0.2‰

要求：根据以上业务计算：

(1)保险公司应缴纳的营业税；

(2)酒店应缴纳的营业税。


正确答案：(1)保险公司应纳营业税：1130× 5%+280×5%+(69+21)× 50%×0.2‰× 5%+[(132- 110)+0.32]× 5%＝71.62(万元) (2)酒店应纳营业税：(170+0.52+450+0.14)×5%+14×20%＝33.83(万元)
(1)保险公司应纳营业税：1130× 5%+280×5%+(69+21)× 50%×0.2‰× 5%+[(132- 110)+0.32]× 5%＝71.62(万元) (2)酒店应纳营业税：(170+0.52+450+0.14)×5%+14×20%＝33.83(万元)

第8题：

某保险公司2008年1月发生下列业务：(1) 取得车辆保险收入30万元；(2) 初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3) 取得保险追偿款100万元； (4) 分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。

A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元

B．初保业务应缴纳营业税10万元

C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元

D．保险追偿款不应缴纳营业税


正确答案：D
解析：车辆保险收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)；
  初保业务应缴纳营业税=300×5%=15(万元)；
  初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。
  保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。

第9题：

关于保险代理人与保险经纪人的收入来源，以下说法不正确的是（ ）。

A. 保险代理从保险人那里取得佣金收入

B. 保险经纪人可以从投保人那里取得服务费收入

C. 保险经纪人可以从保险人那里取得佣金收入

D. 保险代理人可以从投保人那里取得服务费收入


参考答案：D

第10题：

居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目缴纳个人所得税的有（ ）。

A.证券经纪人取得的佣金收入
B.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励
C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
D.在本公司任职且同时担任董事的个人取得的董事费
E.某会计周末兼职取得的代账收入

答案：A,B,E
解析：
选项CD：按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

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