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某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下：

题目
某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为 7 300 元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。
已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

计算综合所得时，允许减除的专项附加扣除是（ ）元。

A.12 000+24 000=36 000（元）
B.12 000×2+24 000=48 000（元）
C.12 000+24 000×2=60 000（元）
D.12 000×2+24 000×2=72 000（元）
参考答案和解析
答案：B
解析：
子女教育专项附加扣除按照每个子女每年12 000元的标准定额扣除。纳税人
赡养60岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年24 000元的标准定额扣除，赡养2个以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
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相似问题和答案

第1题：

某研究所高级工程师张先生2012年1月的收入情况如下：

(1)工资收入为5300元；

(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；

(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

要求：根据上述资料，回答 55～58 小题：

第 55 题 张先生工资收入需缴纳的个人所得税为（ ）元。

A．35

B．75

C．105

D．220


正确答案：B
工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)

第2题：

2019年1月张某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入120000元。张某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（??? ）元。

A.0
B.4840
C.6180
D.7080

答案：A
解析：
（1）按提前退休年度数平均：120000÷4=30000（元）；（2）由于商数未超过年度费用扣除标准（60000元），因此无需缴纳个人所得税。

第3题：

【资料二】某研究所高级工程师张先生2012 年1 月的收入情况如下：

（1）工资收入为5300 元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000 元；

（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000 元；

（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

特许权使用费应纳个人所得税（ ）元。

A、1200

B、1040

C、960

D、672


正确答案：C
专家解析：
正确答案：C
特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20%）×20%＝960（元）

第4题：

某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为 7 300 元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。
已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

计算综合所得时，允许减除的专项扣除是（ ）。

A.6000×（8%+0.05+12%）×12=18 000（元）
B.6000×（8%+2%+0.05+12%）×12=19 440（元）
C.6000×（8%+2%）×12=7 200（元）
D.6000×（8%+2%+12%）×12=15 840（元）

答案：B
解析：
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

第5题：

20 1 1年9月，A研究所根据人才培养和事业发展需要，选派张某到B大学工程学院进修博士学位。为此，双方订立了学习培训服务期协议，并约定学习期间由研究所发放张某的工资，报销寒暑假回单位的往返车船费，张某可享受在职人员同等福利待遇，张某职得学位证书后报销其进修费用，张某毕业后，其学位证书交由研究所代管，并在研究所服务满1 0年（之前劳动合同中约定服务期自2011年7月l匪2021年明30日），服务期未满，张某若调离研究所，则应向研究所赔偿进修费，进修期间工资、奖金和其他费用及利息，另按每未满一年服务期向研究所支付10000元违约金。2014年7月,张某如期毕业，如约回到研究所工作，研究所共向张某支付了学习培训费用、差旅费等合计82786元。2015年,研究所进行改制，组建成立设计院。2D1 5年1 2月31日，张某同研究所整订了接触劳动合同协议书，该协议书规定：张某应得39376元解陈劳动合同补偿金，全部辖为新改制后设计院的资本金，张某在原研究所的劳动权利义务由设计院承续。张某仍在改制后的设计院工作，但未再整订劳动合同。
2016年3月31日,张某向该设计院请事假，从此离岗并到另外一家研究机构工作。201 6年9月30日，该设计院人事部书面通知张某，由于其擅自脱离工作岗位累计
达183天，该计院决定对张某予以除名，同时要求张某全面履行与原研究所签订的培训服务期协议，承担违约责任，偿还其培训费用等82786元，依约定支付违约金。对此，张某不服，到当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求被申请人即该设计院撤销上进支付违约金的决定。
请根据我国劳动法律法规，对本案做出全面评析。


答案：
解析：
《关于确立劳动关系有关事项的通知》规定，用人单位招用劳动者未订立书面劳动合同，但同时具备下列情形的，劳动关系成立： (1)用人单位和劳动者符合法律、法圭见规定的主体资格
(2)用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者，劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动
(3)劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分。本案例中，张某与A研究所整订了解除劳动合同协议书，同时协议书规定定张某在原研究所的劳动权利义务由设计院承续，协议书生效后，张某仍旧在该计院工作了三个月，而且在2口1 6年3月31日，向该设计院请事假后离岗。固此，张某与设计院新的劳动合同关系成立。《中华人民甚和国劳动合同法》第二十二条规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本案例中，张某在离岗后叉到另外一家研究机构工作，且擅白离岗达183天，违反了服务期约定。园此，张某应按照约定向谩计院偿还培训赞用，并承担违约金。

第6题：

研究所高级工程师张先生2007年的收入情况如下：

（1）每月工资收入为5300元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬50000元；

（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；

（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。

要求：

计算张先生2007年应纳的个人所得税税额。


正确答案：
(1)工资收入应纳个人所得税＝[(5300—1600)×15%—125]×12＝5160(元) 
(2)特许权使用费应纳个人所得税＝6000×(1—20%)×20%＝960(元) 
(3)产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×(1—20%)×30%—2000＝10000(元)  
(4)举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝(2000—800)×20%＝240(元) 
(5)获得保险公司赔偿免交个人所得税 
张先生2007年应纳个人所得税合计=5160+960+10000+240＝16360(元)

第7题：

张某为某研究所研究员。该研究所到民政局查询张某婚姻状况，民政局告知了该研究所有关张某已结婚及其配偶信息。张某对民政局的告知行为不服提起行政诉讼。下列说法正确的有:

A.民政局告知研究所有关张某已结婚及其配偶信息时，应当书面通知张某
B.民政局的告知行为对张某的权益明显没有实际影响，故不可诉
C.该研究所为本案第三人
D.若一审法院判决驳回张某诉讼请求的，该研究所有权提起上诉

答案：A,C
解析：
《政府信息公开条例》第23条规定：“行政机关认为申请公开的政府信息涉及商业秘密、个人隐私，公开后可能损害第三方合法权益的，应当书面征求第三方的意见；第三方不同意公开的，不得公开。但是，行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的，应当予以公开，并将决定公开的政府信息内容和理由书面通知第三方。”婚姻状况属于隐私。故A项说法正确。《最高人民法院关于审理政府信息公开行政案件若干问题的规定》第1条第1款规定：“公民、法人或者其他组织认为下列政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯其合法权益，依法提起行政诉讼的，人民法院应当受理：……(三)认为行政机关主动公开或者依他人申请公开政府信息侵犯其商业秘密、个人隐私的；……”据此，B项错。 《行政诉讼法》第29条第1款规定：“公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。”该研究所是民政局告知行为的申请人，故与被诉行政行为有利害关系，故C项对。 《行政诉讼法》第29条第2款规定：“人民法院判决第三人承担义务或者减损第三人权益的，第三人有权依法提起上诉。”若一审法院判决驳回张某诉讼请求的，该判决对该研究所的权益无不利影响，故它无权提起上诉。D项错误。

第8题：

2019年4月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2019年3月购进,张某销售住房应缴纳增值税( )万元。

A.21.90

B.14.21

C.23

D.13.8


答案：A

第9题：

中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师，2019年取得的部分收入如下：
（1）每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年满60周岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。
（2）公司于2017年实行股票期权计划。2017年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。张某于2019年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6元。
（3）5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2018年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
（4）7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
（1）计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
（3）计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。


答案：
解析：
（1）1月份张某应预扣预缴的个人所得税=（17500－5000－2800－1000－2000）×3%=201（元）
（2）2月张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税
行权取得的所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
应缴纳的个人所得税=14400×3%=432（元）
（3）5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税=750×20%=150（元）
（4）7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税
2月第1次行权所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
7月第2次行权所得额=6000×（10.8-6）=28800（元）
7月实施股票期权行权应缴纳的个人所得税
=[（14400+28800）×10%-2520]-432=1368（元）

第10题：

某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为 7 300 元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。
已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。

A.保险赔款应按照 20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C.提供设计服务应计入收入额 4 000 元
D.工资、薪金所得应计入收入额 87 600 元

答案：B,C,D
解析：
获得保险公司赔偿免征个人所得税。

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