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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（　　）。

题目
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（　　）。

A.闲置生产设备计提的折旧
B.经营租入设备计提的折旧
C.融资租入资产计提的折旧
D.已提足折旧但继续使用的生产设备
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第1题：

在计算应纳税所得额时,企业计提的固定资产折旧,准予扣除。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错

第2题：

根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。

A．租入固定资产的改建支出

B．单独估价作为匡定资产入账的土地

C．自创商誉

D．固定资产的大修理支出


正确答案：BC
【解析】本题考核企业所得税中不得计算折旧的固定资产、不得计算摊销费用的无形资产和长期待摊费用摊销的规定，具有一定的综合性。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。

第3题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（ ）。

A．房屋、建筑物

B．以经营租赁方式租出的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．与经营活动无关的固定资产


正确答案：ABC
答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。
试题点评：本题考核企业所得税前可以计提折旧扣除的项目。教材P173有相关规定。基础内容，应当掌握。

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（ ）。

A.与经营活动无关的固定资产
B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
C.未投入使用的房屋
D.以融资租赁方式租出的固定资产

答案：A,B,D
解析：

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是（ ）。

A.与经营活动无关的固定资产
B.以融资租赁方式租出的机器
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

答案：D
解析：
选项D：经营租出的固定资产，可以计算折旧费用在税前扣除；经营租入的固定资产，不得计算折旧费用在税前扣除。

第6题：

固定资产的大修理支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。按企业所得税法规定,以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第7题：

（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（ ）。

A.与经营活动无关的固定资产
B.以融资租赁方式租出的机器
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

答案：D
解析：

第8题：

根据企业所得税法律制度的规定,计算应纳税所得额时,对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A.租入固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出

E.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产


参考答案：BCE

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.自创商誉
D.未投入使用的厂房

答案：D
解析：
选项AB：不得计算折旧在税前扣除；选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧在计算应纳税所得额前扣除的是（ ）。

A.与经营活动无关的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.未投入使用的厂房

答案：D
解析：
下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABC均不得计提折旧扣除。

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