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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人需要办理汇算清缴情形的有（ ）。

题目
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人需要办理汇算清缴情形的有（ ）。

A.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的
D.纳税人申请退税的
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第1题：

下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有 ( )。

A．实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴

B．参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与申报分开

C．纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款

D．参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款


正确答案：BC
解析：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴；参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了后4个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。

第2题：

个人所得税的汇算清缴,下列情形中错误的是:()

A.自行办理年度汇算

B.通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理

C.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理

D.年入150万，坚决不办理


答案：D

第3题：

新《个人所得税法》规定有()情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报。

A、取得综合所得需要办理汇算清缴

B、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C、因移居境外注销中国户籍

D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得


答案：ABCD

第4题：

下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。

A:在上一次选择汇算清缴地点满5年
B:所投资的企业必须是实行查账征收的企业
C:变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为
D:上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营
E:上一次选择汇算清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资

答案：A,D,E
解析：
投资者变更个人所得税汇算清缴地点，须符合以下相关条件：1.在上一次选择汇算清缴地点满5年；2.上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营或者投资者终止投资；3.投资者在汇算清缴地点变更前5日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点变更情况等。

第5题：

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前报告主管税务机关，办理当期企业所得税汇算清缴；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起90日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（ ）


正确答案：×
纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前报告主管税务机关，办理当期企业所得税汇算清缴；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 

第6题：

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

A：取得综合所得需要办理汇算清缴

B：取得应税所得没有扣缴义务人

C：取得境外所得

D：因移居境外注销中国户籍


参考答案：ABCD

第7题：

根据《个人所得税法》规定,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的()内办理汇算清缴。

A.次年3月1日至6月30日

B.次年1月31日

C.次年4月30日

D.次年1月1日至3月30日


正确答案：A

第8题：

个人所得税法规定有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报( )。

A 取得综合所得需要办理汇算清缴

B 取得应税所得没有扣缴义务人

C 取得境外所得

D 因移居境外注销中国户籍


答案：ABCD

第9题：

个人取得下列各项所得，无需办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的有（ ）。

A.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的
B.年度汇算清缴补税金额不超过400元的
C.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的
D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
E.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的

答案：A,B,E
解析：
CD属于需要办理年度汇算的情形。

第10题：

根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。

A.因移居境外注销中国户籍
B.取得境外所得
C.非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得
D.取得应税所得，没有扣缴义务人的
E.取得综合所得需要办理汇算清缴

答案：A,B,D,E
解析：
税法规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴。（2）取得应税所得没有扣缴义务人。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍。（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。（7）国务院规定的其他情形。

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