M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时,受法定代表人刘某的授权,财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。

题目
M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时,受法定代表人刘某的授权,财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。
2018年6月2日,M公司因贷款需要又在B银行开立了一个一般存款账户。6月10日,该公司财务人员签发了一张现金支票,并向B银行提示付款,要求提取现金30万元。B银行工作人员对支票审查后,拒绝为该公司办理现金取款。
2018年7月M公司会计人员在其开户行A银行开立了一个单位人民币借记卡账户,并从基本账户转入款项100万元。2018年8月3日,异地C企业业务人员随身携带现金4万元与M公司洽谈生意。洽谈结束后,C企业按照洽谈意见,需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后,C企业授意其将剩余的1万元从企业的异地账户直接汇入M公司银行卡账户。2018年8月10日,M公司银行卡中收到C企业的1万元预付货款,同日公司会计人员到开户行A银行将银行卡账户中的2万元转入本公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
单位银行结算账户包括( )。

A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
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第1题:

存款人可到基本存款账户开户银行,提交基本存款账户开户许可证,使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。( )


答案:对

第2题:

下列关于一般存款账户的表述中,不正确的是()。

A:一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
B:存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证等文件
C:存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取
D:一般存款账户是存款人的主要存款账户

答案:D
解析:
本题考核一般存款账户的有关规定。基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。

第3题:

符合开立基本存款账户,临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的,银行应办理开户手续。( )

A.正确

B.错误


正确答案:B

第4题:

M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时,受法定代表人刘某的授权,财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。
2018年6月2日,M公司因贷款需要又在B银行开立了一个一般存款账户。6月10日,该公司财务人员签发了一张现金支票,并向B银行提示付款,要求提取现金30万元。B银行工作人员对支票审查后,拒绝为该公司办理现金取款。
2018年7月M公司会计人员在其开户行A银行开立了一个单位人民币借记卡账户,并从基本账户转入款项100万元。2018年8月3日,异地C企业业务人员随身携带现金4万元与M公司洽谈生意。洽谈结束后,C企业按照洽谈意见,需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后,C企业授意其将剩余的1万元从企业的异地账户直接汇入M公司银行卡账户。2018年8月10日,M公司银行卡中收到C企业的1万元预付货款,同日公司会计人员到开户行A银行将银行卡账户中的2万元转入本公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列属于该公司开立基本存款账户需要提供的证明文件是( )。

A.工商部门颁发的营业执照正本
B.法定代表人刘某的授权书
C.法定代表人刘某的身份证件
D.财务人员丁某的身份证件

答案:A,B,C,D
解析:
根据我国现行账户管理规定,公司开立基本存款账户,需要提供以下开户证明文件:工商部门颁发的营业执照正本、法定代表人的授权书、法定代表人和受托人各自的身份证件。

第5题:

M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时,受法定代表人刘某的授权,财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。
2018年6月2日,M公司因贷款需要又在B银行开立了一个一般存款账户。6月10日,该公司财务人员签发了一张现金支票,并向B银行提示付款,要求提取现金30万元。B银行工作人员对支票审查后,拒绝为该公司办理现金取款。
2018年7月M公司会计人员在其开户行A银行开立了一个单位人民币借记卡账户,并从基本账户转入款项100万元。2018年8月3日,异地C企业业务人员随身携带现金4万元与M公司洽谈生意。洽谈结束后,C企业按照洽谈意见,需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后,C企业授意其将剩余的1万元从企业的异地账户直接汇入M公司银行卡账户。2018年8月10日,M公司银行卡中收到C企业的1万元预付货款,同日公司会计人员到开户行A银行将银行卡账户中的2万元转入本公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于一般存款账户的说法正确的是( )。

A.该公司可以在A银行开立一般存款账户
B.B银行工作人员对支票审查后,拒绝为该公司办理现金取款的做法正确
C.一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户
D.一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取

答案:B,C,D
解析:
一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户。但必须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。按照我国现行账户管理规定,一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

第6题:

开立基本存款账户的存款人,开立、变更或撤销其他三类账户,必须凭基本存款开户登记证办理相关手续,并在基本存款账户开户登记证上进行登记。()


答案:对
解析:
本题考核基本存款账户与其他三类单位银行结算账户的关系。

第7题:

甲公司法定代表人为李某,其授权的代理人为张某,下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中,正确的有( )。

A.申请临时存款账户展期,张某不能办理
B.变更银行结算账户事项,可由张某办理
C.申请补发开户许可证,可由张某办理
D.撤销单位银行结算账户,张某不能办理

答案:B,C
解析:

第8题:

2008年10月9日,甲企业的财务科长持有关证明到乙商业银行某营业部办理基本存款账户开立手续,乙银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关证件的复印件,为其办理了基本存款账户开户手续。当天,该财务科长持以上证件和丙银行的贷款合同到丙银行开立了一个一般存款账户。10月10日,该财务科长携带该企业的印鉴到乙银行某营业部购买了转账支票一本,并当场签发了金额10000元的转账支票,填写了进账单。支票和进账单的收款人为在乙银行开户的开成公司,乙银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。10月11日,乙银行账户工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行保送,申请核准。

要求:根据有关规定,分析乙银行和丙银行的做法是否符合有关账户管理的规定。


正确答案:
1)本题中涉及的乙银行工作人员没有严格执行《人民币银行结算账户管理办法》关于“存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。”的规定,在甲企业开户的次日就为其办理了转账手续,违反了规定。
(2)丙银行的工作人员在甲企业没有基本账户登记的情况下,就为甲企业办理了开户手续,属于开户审查不严的行为。根据《人民币银行结算账户管理办法》规定,开立一般存款账户应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同或其他证明。本题中,甲企业的财务科长10月9日在乙银行开立基本存款账户,而乙银行的工作人员10月11日到当地人民银行办理核准手续,因此丙银行为甲企业开立一般存款账户时,人民银行尚未核发乙银行为甲企业基本存款账户的登记证。

第9题:

M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时,受法定代表人刘某的授权,财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。
2018年6月2日,M公司因贷款需要又在B银行开立了一个一般存款账户。6月10日,该公司财务人员签发了一张现金支票,并向B银行提示付款,要求提取现金30万元。B银行工作人员对支票审查后,拒绝为该公司办理现金取款。
2018年7月M公司会计人员在其开户行A银行开立了一个单位人民币借记卡账户,并从基本账户转入款项100万元。2018年8月3日,异地C企业业务人员随身携带现金4万元与M公司洽谈生意。洽谈结束后,C企业按照洽谈意见,需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后,C企业授意其将剩余的1万元从企业的异地账户直接汇入M公司银行卡账户。2018年8月10日,M公司银行卡中收到C企业的1万元预付货款,同日公司会计人员到开户行A银行将银行卡账户中的2万元转入本公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于M公司单位银行卡账户的相关说法中,不正确的是( )。

A.C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中的做法不符合规定
B.单位的销货收入不得转入单位银行卡账户
C.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金
D.M公司会计人员将单位银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户符合规定

答案:D
解析:
(1)根据规定,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。案例中,预付款是C企业总货款的一部分,是M公司尚未实现的销售收入,销售收入实现后这1万元将成为M公司已实现的销售收入。根据规定,不得将销货收入存入单位卡账户,所以C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中,违背了上述规定;(2)个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。根据规定,严禁将单位的款项存入个人卡账户。案例中,会计人员将M公司银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户,不符合规定,应按规定追究其责任。

第10题:

下列说法正确的有()。

  • A、银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于5个工作日内向人行报告
  • B、中国人民银行应于3个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核
  • C、存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务;但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外
  • D、存款人符合开立一般存款账户、非预算单位专用存款账户和个人银行结算账户条件的,银行应办理开户手续,并于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

正确答案:C

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