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为鼓励中小企业投资，对其符合国家产业政策的技术改造项目的生产设备投资，40%的比例抵免(　 )。

题目
为鼓励中小企业投资，对其符合国家产业政策的技术改造项目的生产设备投资，40%的比例抵免(　 )。

A:营业税
B:增值税
C:企业所得税
D:财产税
参考答案和解析
答案：C
解析：
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第1题：

外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为( )。

A．其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免

B．其购买国产设备投资的30%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免

C．其购买国产设备投资的35%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免

D．其购买国产设备投资的50%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免


正确答案：A

第2题：

对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（ ）。

A．安置残疾人员的企业．所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

B．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

D．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免


正确答案：A

第3题：

某企业2005年用自有资金进行了两项技术改造(符合政策要求)，第一项技术改造购置国产设备金额为50万元，第二项技术改造购置国产设备金额为100万元。当年应缴所得税额为300万元，2004年度应缴所得税额为100万元。该企业当年应抵免的投资额为( )。

A．150万元

B．100万元

C．60万元

D．不予抵免


正确答案：C
解析：可以抵免的国产设备投资额=(100+50)×40%=60(万元)新增所得税额=300-100=200(万元) 60万元可以在本期全部抵免。

第4题：

以下关于企业所得税的优惠政策正确的是（ ）。

A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B．创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D．企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

答案：A
解析：

第5题：

在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ ）。

A．其购买国产设备投资的60%可以从当年企业所得税中抵免

B．其购买国产设备投资的60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免

C．其购买国产设备投资的40%可以从当年企业所得税中抵免

D．其购买国产设备投资的40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免


正确答案：D
测试考生对购买国产设备投资的税收优惠是否清楚。购买国产设备支出可抵扣40%首先要清楚，但抵扣的金额只有在购买国产设备后的5年内，以新增的所得税抵扣，如果没有新增所得税是不能抵扣的。

第6题：

2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（ ）。

A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元

B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元

C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元

D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元


正确答案：C
可抵免投资额＝800×40%＝320（万元），2002年比设备投资前一年（2001年）所得税增加的部分可以抵免，所以2002年的抵免额＝100-60＝40（万元）；2003年比设备投资前一年（2001年）所得税增加的部分可以抵免，所以2003年的抵免额＝150-60＝90（万元），注意比较的基数

第7题：

对中小企业符合国家产业政策的技术改造项目的国产设备投资，按（ ）的比例抵免企业所得税。

A．30%

B．35%

C．40%

D．45%


正确答案：C

第8题：

企业购置用于安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。()


参考答案：√

第9题：

为鼓励中小企业投资，对其符合国家产业政策的技术改造项目的生产设备投资，按40％的比例抵免（ ）。

A.营业税 B.增值税 C.企业所得税 D.财产税


正确答案：C
点评：中小企业技术改造项目的生产设备一般多采用国产设备，为鼓励中小企业加快技术改造步伐，国家对中小企业符合国家产业政策的技术改造项目的国产设备投资按40％的比例抵免企业所得税。详见教材P61.
考试要点：我国中小企业技术改造项目投资的税收优惠政策。

第10题：

关于企业所得税的优惠政策的说法，错误的有（　）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C.企业购置用于环境保护.节能节水.安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

答案：B,C,D
解析：
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免；企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

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