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某企业资产负债表中货币资金为70万元，交易性金融资产为100万元,应收账款50万元，存货为100万元，预付账款20万元，其他流动资产为15万元，流动负债为300万元。

题目
某企业资产负债表中货币资金为70万元，交易性金融资产为100万元,应收账款50万元，存货为100万元，预付账款20万元，其他流动资产为15万元，流动负债为300万元。
要求：计算营运资金、流动比率、速动比率、现金比率。

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第1题：

某企业2007年营业收入为100万元，营业成本占营业收入的比例为60%，营业净利率16%，存货周转率为5次，期初存货余额为2万元；期初应收账款余额为4.8万元，期末应收账款余额为1.6万元，速动比率为160%，流动比率为200%，流动资产占资产总额的22%，该企业期初资产总额为300万元。该公司期末无一年内到期的非流动资产、其他流动资产和预付账款。

要求：

（1）计算应收账款周转率；

（2）计算总资产周转率；

（3）计算资产净利率。


正确答案：
(1)应收账款平均余额＝(期初应收账款+期末应收账款)÷2=(4.8+1.6)÷2＝3.2(万元)
应收账款周转率＝营业收入÷应收账款平均余额＝100÷3.2＝31.25(次)
(2)存货周转率＝营业成本÷存货平均余额＝营业成本÷[(期初存货+期末存货)÷2]
期末存货＝2×营业成本÷存货周转率一期初存货＝2×100×60%÷5—2＝22(万元)
速动比率＝(流动资产一存货)÷流动负债×100%
160%＝(流动资产一22)÷流动负债×100%
流动比率＝流动资产÷流动负债×100%
200%＝流动资产÷流动负债×100%
解得：
流动资产＝110(万元)
流动负债＝55(万元)
资产总额＝110÷22%＝500(万元)
总资产周转率＝营业收入÷平均资产总额＝营业收入÷[(期初资产+期末资产)÷2]
＝100÷［(300+500)÷2]＝O.25(次)
(3)净利润＝营业收入×营业净利率＝100×16%＝16(万元)
资产净利率＝净利润÷平均资产总额×100%


 ＝16÷［(300+500)÷2]×100%一4%

第2题：

某企业2012年末的流动资产包括现金100万元，应收账款200万元，存货180万元，流动负债合计为400万元，则该企业的速动比率为：

A:0.25
B:0.5
C:0.75
D:1.2

答案：C
解析：

第3题：

某企业资产负债表目的流动资产总额为300万元(其中货币资金60万元,存货160万元,应收账款等80万元),流动负债总额为80万元,则该企业的速动比率为()。

A. 3.75

B. 1.75

C. 1.25

D. 0.75


正确答案：B

第4题：

宏伟建筑公司的资产负债表显示：货币资金20万元，应收账款15万元，存货10万元，固定资产25万元，总资产70万元，流动负债15万元，则该公司的流动比率为()。

A:1.33
B:3
C:2.33
D:4.67

答案：B
解析：
流动比率=流动资产/流动负债，流动资产包括货币资金、有价证券、应收票据、应收账款和存货等项目，因此，该企业流动比率=(20+15+10)/15=3。

第5题：

某企业的货币资金150万元，交易性金融资产30万元，应收票据50万元，存货30万元，预付账款10万元，待摊费用10万元，持有至到期长期投资50万元，无形资产100万元，流动负债为100万元，则速动比率为（ ）。

A.180%
B.220%
C.160%
D.210%

答案：B
解析：
流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货等；非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等。速动比率=（速动资产/流动负债）×100%=（220/100）×100%=220%；流动资产=150+30+50+30+10=270（万元）；速动资产不包括存货、预付账款、待摊费用。速动资产=270-30-10-10=220流动负债=100万元。

第6题：

2018年12月31日，甲企业相关资产账户余额如下：“库存现金” 账户余额为0.5万元；“银行存款” 账户余额为900万元；“其他权益工具投资”账户余额200万元；“库存商品”账户余额200万元；“固定资产”账户余额300万元；“累计折旧”账户余额100万元；“坏账准备”账户余额50万元；“应收账款”账户余额100万元；“存货跌价准备”账户余额10万元。不考虑其他因素，下列说法中，正确的有（　）。

A.甲公司资产负债表中货币资金金额为900.5万元
B.甲公司资产负债表中非流动资产总额为400万元
C.甲公司资产负债表中流动资产总额为1340.5万元
D.甲公司资产负债表中资产总额为1740.5万元

答案：A,B
解析：
甲公司资产负债表中货币资金金额＝900＋0.5＝900.5（万元），所以选项A正确；甲公司资产负债表中非流动资产总额＝200＋300－100＝400（万元），所以选项B正确；甲公司资产负债表中流动资产总额＝0.5＋900＋200－50＋100－10＝1 140.5（万元），所以选项C不正确；甲公司资产负债表中资产总额＝400＋1 140.5＝1 540.5（万元），所以选项D不正确。

第7题：

某企业2018年流动资产各项目数据如下：现金100万元，交易性金融资产150万元，应收账款200万元，存货200万元，一年内到期的非流动资产300万元，除此之外，没有其他流动资产。2018年流动负债为500万元，则该企业2018年现金比率为（ ）。

A、0.5
B、0.9
C、1.3
D、1.9

答案：A
解析：
现金及现金等价物=100+150=250（万元），现金比率=现金及现金等价物/流动负债=250/500=0.5。

第8题：

某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用3万元，预付账款7万元，应收账款200万元，则流动比率为( )

A、2

B、1.5

C、1.25

D、1


参考答案：A

第9题：

某企业的货币资金为150，万元，交易性金融资产为30万元，应收票据为50万元，存货为30万元，预付账款为10万元，待摊费用为10万元，持有至到期长期投资为50万元，无形资产为100万元，流动负债为100万元，则速动比率为()。

A:2.3
B:2.8
C:1.8
D:4.3

答案：C
解析：
根据题意，速动资产—流动资产—存货—预付账款—待摊费用=150+30+50-30-10-10=180（万元），速动比率=速动资产/流动负债×100%=180/100×100%=1.80

第10题：

某企业2011年末有货币资金68万元，交易性金融资产532万元，存货250万元，应收账款和应收票据150万元，可供出售金融资产250万元，该年营业收入5，000万元，该年流动资产周转次数为4次／年。（　　）


答案：错
解析：
本题中流动资产=68+532++250+150=1000万元，流动资产周转次数为，5000／1000=5次／年。

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