某企业为居民企业，2016年经营业务如下：取得销售收入5000万元，销售成本2200万元，发生销售费用1340万元（其中支付新浪微博《谈税说法》栏目广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，税金及附加320万元（含增值税240万元），营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元），计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并支付职工福利费46万元、职工教育经费10万元。

题目

某企业为居民企业，2016年经营业务如下：取得销售收入5000万元，销售成本2200万元，发生销售费用1340万元（其中支付新浪微博《谈税说法》栏目广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，税金及附加320万元（含增值税240万元），营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元），计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并支付职工福利费46万元、职工教育经费10万元。应如何计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额？

参考答案和解析

答案：

解析：

（1）年度利润总额＝5000＋140－2200－1340－960－120－（320－240）－100＝340（万元）
　　（2）广告费调增所得额＝900－5000×15%＝900－750＝150（万元）
　　（3）业务招待费支出的限额为5000×5‰＝25（万元）>30×60%＝18（万元）
　　业务招待费调增所得额＝30－30×60%＝30－18＝12（万元）
　　（4）捐赠支出应调增所得额＝60－340×12%＝19.2（万元）
　　（5）工会经费的扣除限额为300×2%＝6（万元），实际拨缴6万元，无需调整；
　　职工福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际发生46万元，应调增46－42＝4（万元）；职工教育经费的扣除限额为300×8%＝24（万元），实际发生10万元，无需调整。
　　三项经费总共调增4万元。
　　（6）税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，应计入应纳税所得额。
　　（7）应纳税所得额＝340＋150＋12＋19.2＋4＋12＝537.2（万元）
　　（8）2016年应缴企业所得税税额＝537.2×25%＝134.3（万元）

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接联系老师获取答案。

相似问题和答案

第1题：

某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：(1)取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。(2)发生期间费用情况：销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中业务招待费25万元)，财务费用60万元。(3)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

1.请分析：该企业2018年会计利润总额为()万元。

A.80

B.100

C.60

D.172.4

2.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年会计利润需调整的项目有()。

A.管理费用

B.销售费用

C.营业外支出

D.销售税金及附加

3.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的广告费为()万元。

A.600

B.650

C.50

D.不确定

4.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年应纳税所得额为()万元。

A.80

B.148.8

C.60

D.172.4

5.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的业务招待费为()万元。

A.25

B.15

C.10

D.不确定

参考答案：C;ABC;A;B;B

第2题：

假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。

正确答案：

(1)会计利润总额
=2 500+70-1 100-670-480-60-40-50
=170(万元)
(2)广告费和业务宣传费调增所得额
=450-2 500×15%-450-375
=75(万元)
(3)业务招待费调增所得额
=15-15×60%
=15-9-6(万元)
2 500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)
(4)捐赠支出应调增所得额
=30-170×12%=9.6(万元)
(5)“三费”应调增所得额
=3+29-150×1B．5%=4.25(万元)
(6)应纳税所得额
=170+75+6+9.6+6+4.25-270.85(万元)
(7)2008年应缴企业所得税
=270.85×25%=67.71(万元)

第3题：

某工业企业为居民企业，2010年经营业务如下：

(1)取得销售收入2500万元;

(2)销售成本1100万元;

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元;

(4)销售税金160万元(含增值税120万元);

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支出税收滞纳金6万元);

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。

参考答案：会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元
广告费和业务宣传费条增所得额=450-2500*15%=75万元
业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元
2500*5%=12.5万元>15*60%=9万元
捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元
“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元
应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元
2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元

第4题：

某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区（非目标脱贫地区）捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。
要求：
（1）计算该企业当年利润总额。
（2）计算该企业当年纳税调整金额。

答案：

解析：

（1）利润总额=5000+500-2500-100-220-550-900-100+60+100-180=1110（万元）；
（2）
①业务招待费调整：
当年发生业务招待费合计80万元，80×60%=48（万元）；销售（营业）收入×5‰=（5000+500+100+50）×5‰=28.25（万元），应纳税调增=80-28.25=51.75（万元）；
②广告费调整：
当年发生广告费合计为850万元，销售（营业）收入×15%=（5000+500+100+50）×15%=847.5（万元），应纳税调增=850-847.5=2.5（万元）；
③捐赠支出调整：
a.直接向某中学捐赠电脑和直接向灾区捐赠现金均不符合规定，税前不得扣除，应纳税调增=（40+8）+36=84（万元）；
b.符合规定的公益性捐赠支出合计96万元（80+16），根据规定，可税前扣除的限额=利润总额×12%=1110×12%=133.2（万元）。因未超过税法规定标准，无须调整。
将自产货物对外捐赠，企业所得税应确认视同销售收入同时确认视同销售成本。
纳税调增合计=51.75+2.5+84+（100-80）+（50-40）=168.25（万元）。

第5题：

某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
（1）取得不含税销售收入2500万元。
（2）销售成本1343万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为（　）万元。

A.9.6
B.13.26
C.15.16
D.20.46

答案：C

解析：

会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元）
捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）
税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝10－0.84＋6＝15.16（万元）。

第6题：

假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：

(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元：

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)；

(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；

(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；

(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。

正确答案：
销售收入=3000—500=2500(万元)
广告费调增所得额=420-2500×15%=420—375=45(万元)
三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)
业务招待费扣除限额=2500×5%o=12.5(万元)>15×60%=9(万元)
业务招待费凋增所得额=15-15×60%=15—9=6(万元)
会计利润总额=2500+70—1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元)
捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)
税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10—0.84+6=15.16(万元)
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整；
职工福利费应调增的数额=22-150×14%=1(万元)
职工教育经费应调增的数额=7-150×2.5%=3.25(万元)
应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+1+3.25=27.41(万元)，应纳税所得额小于30万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税=27.41×20%=5.48(万元)

第7题：

A.5.72
B.26.79
C.21.43
D.10.72

答案：A

解析：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳税所得额＝7＋81＋15.16＋4＝107.16（万元）。
应缴纳企业所得税＝100×25%×20%＋（107.16－100）×50%×20%＝5.72（万元）。

第8题：

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本ll00万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万.

参考答案：A

第9题：

某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
（1）取得不含税销售收入2500万元。
（2）销售成本1343万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（　）万元。

A.75
B.75.5
C.78.5
D.81

答案：D

解析：

广告费调增所得额＝450－2500×15%＝450－375＝75（万元）
业务招待费扣除限额：2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）
业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）
合计调增数额＝75＋6＝81（万元）

第10题：

某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：
（1）取得产品销售收入4000万元。
（2）应结转产品销售成本2600万元。
（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。

答案：

解析：

（1）会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80（万元）
（2）广告费和业务宣传费调增所得额
=650-4000×15%=650-600=50（万元）
（3）业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10（万元）
4000×5‰=20（万元）>25×60%=15（万元）
（4）捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4（万元）
（5）工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
（6）职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
（7）职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）
实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。
（8）应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4（万元）
（9）2019年应缴企业所得税=170.4×25%=42.6（万元）。

题目

参考答案和解析

相似问题和答案

更多相关问题

相关内容