第1题：
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营政策，2x15年4月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元.2x15年12月31日，乙公司对外销售该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元，甲公司、乙公司均采用资产使表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2-15年12月31日在合并财务报表中国该业务应列示的递延所得税资产为()万元.
：A.115
B.95
C.100
D.25
第2题：
第3题：
甲公司是上市公司，拥有一家子公司——乙公司。2006～2008年发生的相关交易如下：
(1)2006年，甲公司将100件商品销售给乙公司，每件售价3万元，每件销售成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2006年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为140万元。2007年乙公司对外售出40件，年末存货可变现净值为90万元。2008年乙公司对外售出10件，年末存货可变现净值为45万元。
(2)甲公司2008年12月31日应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为5%。
假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，税率为25%。税法规定，企业取得的存货应按历史成本计量；各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。
根据上述资料，回答下列问题。
2006年关于内部存货交易的抵消处理中，对存货项目的影响额为( )万元。
A．-80
B．80
C．0
D．-20
第4题：
第5题：
第6题：
甲公司是上市公司，拥有一家子公司一乙公司。
2006～2008年发生的相关交易如下：（1）2006年甲公司将100件商品销售给乙公司，每件售价3万元，每件销售成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元（每件l万元）。2006年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为l40万元。2007年乙公司对外售出40件，年末存货可变现净值为90万元。2008年乙公司对外售出l0件，年末存货可变现净值为45万元。
（2）甲公司2008年l2月31日应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为5%。
假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，税率为25%。税法规定，企业取得的存货应按历史成本计量；各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。
根据上述资料，回答 12～15 问题。
第 12 题 2006年关于内部存货交易的抵销处理中，对存货项目的影响额为（ ）万元。
A．－80
B．80
C．0
D．－20
第7题：
第8题：
甲公司2×18年12月31日应收乙公司账款2000万元，因乙公司经营不善，财务状况不理想，甲公司提取了坏账准备200万元。2×19年2月20日，甲公司获悉乙公司于2×19年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2×18年度财务报表于2×19年4月20日经董事会批准对外报出。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司因该资产负债表日后事项减少2×18年12月31日未分配利润的金额是( )万元。
A.1800
B.1215
C.1620
D.1350
第9题：
第10题：