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某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

题目
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
　　（1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。
　　（2）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
　　（3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
　　（1）计算该企业当月的增值税销项税额。
（2）计算该企业当月的增值税进项税额。
　（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。

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第1题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人。3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)61800元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为( )元。

A．1248

B．1854

C．176604

D．1800


正确答案：D
企业3月份应缴纳的增值税税额=61800÷(1+3％)×3％=1800(元)。

第2题：

发生如下（ ）会计事项会影响企业主营业务收入入账金额。

A．所得税

B．现金折扣

C．一般纳税人的增值税

D．商业折扣


正确答案：D

第3题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税) 31 200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为( ) 元。

A．1 248

B．1 872

C．1 766.04

D．1 200


正确答案：D
解析：

第4题：

一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.销售旧货
E.销售免税货物

答案：D,E
解析：

第5题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：

第6题：

某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是（）元。

A.250

B.850

C.14529.91

D.100000


参考答案：C

第7题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2007年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。

A．1248

B．1872

C．1766.04

D．1200


正确答案：D
【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。企业3月份应缴纳的增值税税额－31200÷(1+40/0)×4%=1200(元)。

第8题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2008年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)为31 200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4％。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。

A．1 248

B．1 872

C．1766．04

D．1 200


正确答案：D

本题考核点是增值税应纳税额的计算。31200÷(1+4％)×4 %=1 200(元)

第9题：

（2017年）一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（??? ）。

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.销售报关出口的货物
E.销售免税货物

答案：D,E
解析：
选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。

第10题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2013年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。该企业6月份应缴纳的增值税税额为()元。

A、1248
B、1854
C、1766.04
D、1800

答案：D
解析：
本题考核增值税应纳税额的计算。企业6月份应缴纳的增值税税额=61800/(1+3%)*3%=1800（元）。

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