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资料：甲公司2013年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均为正确）。 (1)甲公司银行存款日记账的账面记录： (2)对账单的记录： 要求：请代甲公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

题目

资料：甲公司2013年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均为正确）。


(1)甲公司银行存款日记账的账面记录：



(2)对账单的记录：



要求：请代甲公司完成下列银行存款余额调节表的编制。





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第1题：

为证实银行存款记录的正确性,注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表,将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对,确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：对

第2题：

A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。

A、重新测试相关的内部控制

B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D、审查该账户的银行存款余额调节表


参考答案：D

第3题：

如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是( )。

A．重新测试相关的内部控制

B．检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

C．检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

D．检查该银行账户的银行存款余额调节表


正确答案：D
解析：取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表是证实资产负债表中所列银行存款是否存在的重要程序。

第4题：

下列各项中，关于银行存款的表述正确的有（　）。

A.企业核对银行存款，如企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间有差额，应编制“银行存款余额调节表”
B.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算
C.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次
D.银行存款余额调节表应作为调整企业银行存款账面记录的记账依据

答案：A,B,C
解析：
选项D，银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

第5题：

为使银行存款日记账与银行对账单核对相符，企业应根据银行存款余额调节表来调整银行存款的账面余额。（ ）


正确答案：×
银行存款余额调节表只起到核对账目的作用，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。   

第6题：

月末,企业银行存款实际可动用的数为()

A.银行对账单余额

B.银行存款日记账余额

C.月末编制的银行存款余额调节表调节后的余额

D.对账单与银行存款日记账余额的平均数


参考答案：C

第7题：

下列属于未达账项的有()。

A.银行对账单已经记录收到、但企业银行存款日记账尚没有记录的账项

B.银行对账单已经记录付出、但企业银行存款日记账尚没有记录的账项

C.企业银行存款日记账已经记录、银行对账单尚没有记录的账项

D.银行对账单上没有记录、企业银行存款日记账上也没有记录的账项


参考答案：ABC

第8题：

N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。

A.重新测试相关的内部控制

B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D.审查该账户的银行存款余额调节表


正确答案：D

第9题：

如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是( )。

A.重新测试相关的内部控制

B.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

C.检查银行存款总账中记录的资产负债表日前后的收付情况

D.检查该银行账户的银行存款余额调节表


正确答案：D

第10题：

银行存款对账单余额与企业银行存款日记账余额不相等时，可以根据银行存款余额调节表调整银行存款账面余额。（ ）


答案：错
解析：
银行存款余额调节表不属于原始凭证，只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额。只有等实际结算凭证到达后，才能进行调整。

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