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某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，取得增值税专用发票可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为()元。

题目
某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，取得增值税专用发票可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为()元。

A:3080
B:3100
C:3610
D:3000
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第1题：

某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业的运输费1800元,取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为()。

A、2940.25元

B、17054元

C、79400.35元

D、12584.03元


参考答案：B

第2题：

某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税为510元，取得增值税专用发票可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则该批原料的入账价值为（ ）元。

A．3080

B．3100

C．3610

D．3000


正确答案：A
解析：外购存货的成本=买价+运输费+装卸费+保险费+包装费+入库前的挑选整理费+按规定应计入成本的税金以及其他费用，因为是一般纳税人，增值税进项税额可以抵扣不计入采购成本，所以该批原材料的入账价值=3 000+50+30=3 080（元）。运输途中的合理损耗已包括在材料的成本中，不用再单独计入采购成本。

第3题：

某企业为增值税一般纳税人，本期购入原材料一批，发票价款为40000元，增值税额为68007元；运输途中合理损耗120元，入库前发生的整理挑选费为1400元。则该批原材料的入账价值为( )。

A．40000元

B．41400元

C．41280元

D．48320元


正确答案：B
解析：该批原材料的入账价值=40000+1400=41400(元)。因为企业为增值税一般纳税人，购进原材料发生的增值税进项税额按规定可以抵扣；运输过程中的合理损耗应计入采购成本，不能扣除。
  存货的采购成本，包括购买价款，相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用(包括采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等)。

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料200吨，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，支付的保险费为3万元，入库前的挑选整理费用为1万元。入库后发现短缺5吨，经查属于合理损耗。不考虑其他因素，该批原材料实际成本为每吨（　　）万元。

A.0.3
B.0.32
C.0.328
D.0.368

答案：C
解析：
该批原材料实际总成本=60+3+1=64（万元）；单位成本=64÷（200-5）=0.328（万元）。
商品流通企业进货费用的三种处理方法：

第5题：

某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为( )元。


A.10000

B.10200

C.10500

D.11700

答案：C
解析：

第6题：

某制造业企业为增值税的一般纳税人。本期外购原材料一批,发票注明买价20000元,增值税额为3400元,入库前发生的挑选整理费用为1000元,则该批原材料的入账价值为()

A、20000元

B、23400元

C、21000元

D、24400元


参考答案：C

第7题：

某企业为增值税一般纳税人，本期购入原材料一批，发票价款为40000元，增值税额为6800元；运输途中合理损耗及入库前发生的整理挑选费为1400元。则该批原材料的入账价值为（ ）元。

A．40000

B．41400

C．41280

D．48320


正确答案：B
运输途中的合理损耗及入库前发生的整理挑选费应计入原材料的入账价值，所以原材料的入账价值=40 000 1 400=41 400(元)。

第8题：

某企业为增值税小规模纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，取得增值税专用发票不可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为( )。

A．3590

B．3100

C．3610

D．3000


正确答案：A
解析：外购存货的成本＝买价+运输费+装卸费+保险费+包装费+仓储费等费用+入库前的挑选整理费用+按规定应计入成本的税金以及其他费用，因为是小规模纳税人，增值税进项税额不可以抵扣，应该计入外购存货成本中。所以原材料的入账价值＝3000+510+50+30＝3590(元)。注意：如果是一般纳税人，增值税作为进项税可以进行抵扣，不计入原材料的入账价值。

第9题：

某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1300元，入库前挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为（ ）元。

A.10000
B.10500
C.11700
D.12200

答案：B
解析：
本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。原材料采购成本＝购买价格＋挑选整理费用＝10000+500＝10500（元）。

第10题：

（2017年）某企业为增值税一般纳税人，2019年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已经支付；另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税），入库前发生挑选整理费0.2万元（不考虑增值税），运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。

A.50.5
B.57
C.50.6
D.50.4

答案：A
解析：
入账成本＝50＋0.3＋0.2＝50.5（万元）,合理损耗0.1万元，是发生的总成本50.5中的一部分，不用从总成本中剔除就是将合理损耗计入成本。

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