（2016年）某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（??? ）。 A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市

题目

（2016年）某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（??? ）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

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第1题：

甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖1个施工队、1个铝合金门窗工厂(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下： (1) 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价4000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；甲建筑工程公司提供、并按市场价定的铝合金门窗金额1500万元(购进铝合金材料取得相关的增值税专用发票，支付价款 1000万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 (2) 建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。下列关于营业税问题的陈述，正确的是( )。

A．甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为69万元

B．甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为6万元

C．甲公司应代扣代缴的营业税10万元

D．建设方1500万元属于建筑材料的一部分，按规定计入营业额计算缴纳营业税

E．铝合金门窗属于自产自用，不缴纳增值税

正确答案：ABD
解析：甲公司具有金属结构件加工厂，具有生产铝合金门窗的能力，那么销售该类自产铝合金门窗就是增值税的征收范围。
甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(4000-1500-200)×3%=69(万元)
甲公司应缴纳增值税=1500÷(1+17%)×17%-1000×17%=47.95(万元)
甲公司应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)

第2题：

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：

（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。

（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。

（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。

（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）

根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。

（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。

（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。

（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。

（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

正确答案：
1、答案：
　　（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税＝（3000－1000）×3％＝60（万元）
　　建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税＝60×5％＝3（万元）
　　建筑工程公司承包工程应缴纳的教育费附加＝60×3％＝1.8（万元）
　　建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝60+3+1.8＝64.8（万元）
　　（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税＝1000×3％＝30（万元）
　　建筑工程公司转包工程应代扣代缴的城市维护建设税＝30×5％＝1.5（万元）
　　建筑工程公司转包工程应代扣代缴的教育费附加＝30×3％＝0.9（万元）
　　建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝30+1.5+0.9＝32.4（万元）
　　（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税＝4000÷（1+17％）×17％－236－30×7％＝343.10（万元）
　　建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税＝343.10×5％＝17.16（万元）
　　建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的教育费附加＝343.10×3％＝10.29（万元）
　　建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加＝343.10+17.16+10.29＝370.55（万元）
　　（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税＝9000×0.3‰+3000×0.3‰＝3.6（万元）
　　（5）建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税＝80×5％+60×20％+12×5％＝16.60（万元）
　　建筑工程公司应纳的宾馆收入的城建税＝16.60×5％＝0.83（万元）
　　建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加＝16.60×3％＝0.50（万元）
　　建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝16.60+0.83+0.50＝17.93（万元）

第3题：

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2006年经营业务如下：⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。要求：

⑴计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;

⑵计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;

⑶计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;

⑷计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税;⑸计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

参考答案：⑴总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-500-200)×3%=69(万元)
(2)转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)
(3)招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元)
(4)甲建筑工程公司应缴纳增值税=500×17%-300×17%=34(万元)
(5)甲建筑公司应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)

第4题：

材料题
根据以下内容，回答97-100题。
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下管辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2015年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向
C.建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为（　　）万元。查看材料

A.65
B.35
C.30
D.O

答案：C

解析：

本题考查营业税应纳税额的计算。单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额，税率为5%。所以转让办公用房应缴纳的营业税=(1300－700)×5%=30(万元)。

第5题：

材料题
根据以下内容，回答97-100题。
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下管辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2015年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向
C.建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（　　）万元。查看材料

A.60
B.84
C.90
D.149

答案：B

解析：

本题考查营业税应纳税额的计算。建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用。建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。建筑业的税率为3%。所以该总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000－200)×3%=84(万元)。

第6题：

地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：

(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元；

(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为2000万元；

(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106

建筑工程公司承包工程应缴纳营业税( )万元。

A．17.2

B．24.8

C．62

D．30

正确答案：D

第7题：

某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程,承包合同记载总承包金额900万元,其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元,建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司,分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税()万元。

A.9

B.5.4

C.27

D.23.4

正确答案：B

第8题：

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2006年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育附加。

(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税、城市建设税及教育费附加。

(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税、城市维护建设税及教育费附加。

(4)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附

参考答案：(1)建筑工程公司承包工程应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加：(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)=64.8(万元)
(2)建筑工程公司转包工程代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加：1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(万元)
(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加：4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-236-2.1=343.1(万元)343.1×(5%+3%)=27.45(万元)共计：343.1+27.45=370.55(万元)
(4)宾馆应纳营业税、城建税、教育费附加：(80×5%+60×20%+12×5%)×(1+5%+3%)=17.93(万元)

第9题：

共用题干
甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2009年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%

甲建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。
A:0
B:19.23
C:28.3
D:34

答案：A

解析：

甲公司从事建筑业，营业税率为3%。甲将200万元的工程分包给B公司，营业额中应减去200万元。总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-200）*3%=84（万元）。
转让办公楼为销售不动产，税率为5%，营业额为转让的收入减去购置原价。转让办公用房应缴纳的营业税=（1300-700）*5%=30（万元）。
甲公司的招待所为提供服务业务的旅店业，税率为5%；甲公司娱乐业规定的税率为20%。招待所取得的收入总和应缴纳的营业税=30*5%+55*20%=12.5（万元）。
增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。甲公司从事的业务不涉及增值税的范围。

第10题：

共用题干
A建筑工程公司下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所。2010年经营业务如下：(l)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由A建筑工程公司的金属结构件工厂自己提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元，为生产金属结构件购进材料时已取得了增值税专用发票，支付价款300万元；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)A建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。(3)A建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢，该房购置原价700万元。取得转让收入1300万元。(4)A建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元（营业税税率为20%）。根据上述资料。回答下列问题：

A建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。
A:21.65
B:31
C:48.45
D:36.25

答案：A

解析：

1,本题考查营业税的计算。甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-500-200)*3%=69（万元）。
2,本题考查营业税的计算。(1300-700)*5%=30万元。
3,本题考查营业税的计算。30*5%+55*20%=12.5万元。
4,本题考查增值税的计算。甲公司应缴纳销项税=500÷（1+17%）*17%=72.60（万元）。
5,本题考查增值税的计算。甲公司应缴纳增值税=500÷(1+17%)*17%-300*17%=21.65（万元）。

题目

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