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下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，正确的有（　）。

题目
下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，正确的有（　）。

A、对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广
B、如果评估的重大错报风险比较低，则可以不实施实质性程序
C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施
D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序
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第1题：

在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，注册会计师认为正确的是( )。

A、所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险

B、实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制

C、超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险

D、注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由


答案：C

第2题：

下列关于被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　）。

A.风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施
B.风险评估过程应当包括对重大风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法
C.被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同
D.被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制

答案：A,B,D
解析：
被审计单位的风险评估与注册会计师的风险评估的目标有差异，所以两者也不相同，选项C错误。

第3题：

注册会计师在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时,下列各项中,可能包括的有()。

A、注册会计师计划如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

B、注册会计师计划如何应对重大错报风险评估水平较高的领域

C、注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案

D、注册会计师在审计中对重要性概念的运用


答案：ABCD

第4题：

（2019年）下列有关与 特别风险 相关的控制的说法中，正确的有（ ）。

A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行[应当了解与审计相关的控制]
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险[不实施控制测试]，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序[意味着控制测试+实质性分析]
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

答案：A,B,C,D
解析：

第5题：

在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是（　）。

A.对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险
B.在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
C.注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见
D.注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

答案：C
解析：
对特定的相关认定而言，可能有多项控制用以应对评估的错报风险，选项A错误；在确定是否测试某项控制时，注册会计应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，选项B错误；注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制，选项D错误。

第6题：

根据材料回答 33～35 题：

A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

第 33 题 下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（ ）。

A．注册会计师应当在了解X公司及其环境的整个过程中识别风险

B．注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报和披露的认定相关

D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系


正确答案：ACD
注册会计师在了解x公司及其环境后评估重大错报风险，了解X公司及其环境包括了解相关内部控制。

第7题：

（2012年）关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用，下列说法中，正确的有（ ）。

A.降低检查风险
B.降低审计成本
C.避免过度依赖管理层提供的书面声明
D.恰当识别、评估和应对重大错报风险

答案：A,C,D
解析：
注册会计师有必要在整个审计过程中保持职业怀疑，以降低下列风险：（1）忽视异常的情形；（2）当从审计观察中得出审计结论时过度推而广之；（3）在确定审计程序的性质、时间安排和范围以及评价审计结果时使用不恰当的假设。

第8题：

下列有关采用总体审计方案的说法中，正确的有( )。

A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案

B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险

C、注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险

D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化


答案：AB
解析：选项C，应对特别风险，也可以采用综合性方案;选项D，注册会计师所确定的总体审计方案类型依据对被审计单位评估的重大错报风险。

第9题：

关于与控制相关的风险，下列说法中正确的有（　）。

A.相关账户.列报及其认定的固有风险不会影响与某项控制相关的风险
B.与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越多
C.以前审计所执行的审计程序的性质.时间安排和范围影响与某项控制相关的风险
D.该项控制的性质及其执行频率影响与某项控制相关的风险

答案：B,C,D
解析：
选项A，相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险

第10题：

下列关于特别风险说法正确的是（ ）

A.特别风险，是指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险
B.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果
C.特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行。
D.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响

答案：A,C,D
解析：
选项B 在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果

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