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某内部审计被要求调查涉嫌舞弊行为。之前道德热线已收到管理层涉嫌违

题目

某内部审计被要求调查涉嫌舞弊行为。之前道德热线已收到管理层涉嫌违法行为的投诉。那么在进行调查之前，内部审计人员应该：（）

  • A、邀请外部律师事务所进行调查。
  • B、询问被告是否参与舞弊。
  • C、确定诉讼已经开始还是预期开始。
  • D、寻找漏洞作进一步调查。
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第1题：

监察机关可以对下列哪些人员采取留置措施()

A.某重大贪污案件的被调查人

B.某涉嫌共同受贿犯罪的涉案人员

C.某涉嫌行贿犯罪的私企老板

D.某涉嫌轻微职务违法的被调查人


正确答案：ABC

第2题：

在调查过程中，对涉嫌职务违法的被调查人，监察机关可以要求其就涉嫌违法行为作出陈述,必要时向被调查人出具___。

A.函询通知

B.书面通知

C.谈话通知

D.书面说明


参考答案：B

第3题：

在调查过程中，对涉嫌职务违法的被调查人，监察机关可以直接或者委托有关机关、人员要求其就涉嫌违法行为作出陈述。( )


参考答案：错误

第4题：

关于审计程序的性质导致的审计固有限制，以下理解不恰当的是（　　）。

A.管理层编制财务报表需要根据被审计单位的事实和情况，运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断
B.管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息
C.舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
D.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查

答案：A
解析：
选项A属于财务报告的性质导致的审计固有限制，这种限制并不是由审计程序的性质导致的，所以不恰当。

第5题：

《中华人民共和国监察法》规定：在调查过程中，对涉嫌职务违法的被调查人，监察机关可以要求其就涉嫌违法行为作出陈述，必要时向被调查人出具书面通知。对涉嫌贪污贿赂、失职渎职等职务犯罪的被调查人，监察机关可以进行讯问，要求其如实供述涉嫌犯罪的情况。( )


参考答案：正确

第6题：

下列关于对涉嫌垄断行为调查的说法中，哪些是错误的（ ）

A．反垄断执法机构依法对涉嫌垄断行为进行调查

B．反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以查封、扣押相关证据

C．反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，执法人员进行询问和调查，可以制作笔录

D．对反垄断执法机构调查的涉嫌垄断行为，被调查的经营者承诺在反垄断执法机构认可的期限内采取具体措施消除该行为后果的，反垄断执法机构可以决定终止调查


正确答案：CD
本题考查对涉嫌垄断行为的调查。根据《反垄断法》第38条第1款的规定：“反垄断执法机构依法对涉嫌垄断行为进行调查”，可知选项A不符合题意。条39条第1款的规定：“反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以采取下列措施：……（四）查封、扣押相关证据；……”，可知选项B不符合题意。第40条规定：“反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，执法人员不得少7：二人，并应当出示执法证件。执法人员进行询问和调查，应当制作笔录，并由被询问人或者被调查人签字”，是“应当”而不是“可以”制作笔录，由此可知c符合题意。第45条第1款规定：“对反垄断执法机构调查的涉嫌垄断行为，被调查的经营者承诺在反垄断执法机构认可的期限内采取具体措施消除该行为后果的，反垄断执法机构可以决定中止调查。中止调查的间定应当裁明被调查的经营者承诺的具体内容”，是“中止”而不是“终止”由此可知选项D符合题意。所以，本题正确答案为CD。

第7题：

在调查过程中，对涉嫌( )的被调查人，监察机关可以要求其就涉嫌违法行为作出陈述，必要时向被调查人出具书面通知。

A、职务犯罪

B、职务违法


参考答案：B

第8题：

销售督察部门收到涉嫌违规信息后,应当及时受理登记,填写()。

A.销售人员涉嫌违规调查表》

B.《调查访谈表》

C.《销售人员违规行为处理决定书》

D.《销售人员涉嫌违规信息登记表》


答案：D

第9题：

在应对舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师需要与被审计单位沟通。以下有关此类沟通的说法中,正确的是( )。

A.如果确定或怀疑舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通

B.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层级的管理层

C.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通

D.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别


参考答案：D

第10题：

假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：

A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件。
C.向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。

答案：A
解析：
A、正确。根据实务公告1210．A2-1“这种（舞弊）调查包括收集关于已发现舞弊的具体细节”。因此，当舞弊者承认舞弊后，内部审计师应该要求舞弊者在供认书上签字，并将供认书存人工作底稿作为具体的证据。另外，根据实务公告1210．A2-1“当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象，应该将这种情况及时通知管理高层和董事会”，因此内部审计师应该向高级管理者报告，请示下一步的行动。B、不正确。主观、敏感以及可能成为法律证据不构成内部审计师对该行为不在工作底稿中进行记录的理由，而且制作供认文件属于内部审计师的工作范围，不需要由法律顾问来进行。C、不正确。内部审计师是否作出将其报告执法机关的建议要视情况而定，此外涉嫌犯罪不构成不制成文件记录的理由，恰恰相反，正因为涉嫌犯罪，才更应该将取证工作做得尽可能完善以保障参与各方的权利。D、不正确。告知舞弊者他们的权利是执法机关而非内部审计师的责任，是否向执法机关报告犯罪不应由内部审计师来决定。

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