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土地价款如何扣除？

题目

土地价款如何扣除？

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第1题：

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。

A．土地价款

B．土地开发成本

C．地上建筑物成本及费用

D．土地增值税税金


正确答案：D
本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。

第2题：

通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按( )计征契税。

A.土地成交总价款
B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本
C.土地成交总价款扣除土地开发成本
D.土地成交总价款扣除开发成本

答案：A
解析：
通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。故选项A符合题意。

第3题：

计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（ ）万元。

A.5430

B.5500

C.6600

D.6850


正确答案：A
地价款=2400（万元）
开发成本=2600（万元）
开发费用=180+（2400+2600）×5％=430（万元）
地价款、开发成本和开发费用共计=2400+2600+430=5430（万元）

第4题：

房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的（）计算销售额。

  • A、全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额
  • B、全部价款和价外费用
  • C、全部价款扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额
  • D、全部价款

正确答案:A

第5题：

计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有（ ）。

A.转让环节的税金
B.取得土地的地价款
C.评估价格
D.重置成本

答案：A,B,C
解析：
转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

第6题：

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。

A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金


正确答案：ABCD

第7题：

下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是(　)。

A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除
C、房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款
D、计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积

答案：D
解析：
计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。

第8题：

可以扣除的土地价款只能是纳税人()的土地价款。

A、实际支付

B、已经预提没有实际支付

C、支付后又返还

D、以上说法均不正确


答案：A

第9题：

根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），当期允许扣除的土地价款公式中的“支付的土地价款”，是指向（）直接支付的土地价款。

  • A、政府
  • B、土地管理部门
  • C、受政府委托收取土地价款的单位
  • D、其他

正确答案:A,B,C

第10题：

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。支付的土地价款，是指向（）直接支付的土地价款。

  • A、政府
  • B、土地管理部门
  • C、受政府委托收取土地价款的单位
  • D、拆迁户

正确答案:A,B,C

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