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内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际关系，获得被审计单位的理解、配合和支持，下列关于内部审计人员可以采取的有效沟通途径的表述，错误的是（）A、在了解被审计单位基本情况时，应当进行及时、有效的沟通和协调。B、通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式，了解被审计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况。C、通过口头方式或者其他非正式方式，与被审计单位交流审中发现的问题。D、在审计报告提交之前，以口头方式与被审计单位进行结果沟通。

题目

内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际关系，获得被审计单位的理解、配合和支持，下列关于内部审计人员可以采取的有效沟通途径的表述，错误的是（）

  • A、在了解被审计单位基本情况时，应当进行及时、有效的沟通和协调。
  • B、通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式，了解被审计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况。
  • C、通过口头方式或者其他非正式方式，与被审计单位交流审中发现的问题。
  • D、在审计报告提交之前，以口头方式与被审计单位进行结果沟通。
参考答案和解析
正确答案:D
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第1题：

对被审计单位内部控制的了解包括( )。

A、控制环境

B、被审计单位的风险评估过程

C、信息系统与沟通

D、控制活动


参考答案：ABCD

第2题：

内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时，被审计单位必须接受审计结论。判断对错

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第3题：

审计人员执行审计业务时，应当从下列( )方面保持与被审计单位的工作关系。

A.严格执行审计纪律

B.坚持文明审计，保持良好的职业形象

C.客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益

D. 与被审计单位沟通并听取其意见


参考答案：ABCD

第4题：

下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）

  • A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
  • B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
  • C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
  • D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改

正确答案:B

第5题：

下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（　）。

A.注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
B.注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
C.内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督
D.在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险

答案：B
解析：
选项A，注册会计师应当了解与审计相关的内部控制，虽然大部分与审计相关的控制可能与财务报告相关，但并非所有与财务报告相关的控制都与审计相关。确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断。选项C，内部控制包括下列五要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督。选项D，在了解被审计单位控制活动时，注册会计师应当了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险。

第6题：

内部审计人员可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位管理层进行沟通,但独立制定总体审计策略和具体审计计划是内部审计人员的责任。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第7题：

下列有关内部审计报告的表述中错误的是:


A.不必征求被审计单位的意见

B.内部审机构相应将审计报告及时归入审计档案

C.如果发现已出具的审计报告存在错误，内部审计机构应当及时更正

D.对被审计单位的经营活动和内部控制进行评价并提出改进

答案：A
解析：
审计报告经过必要的修改后，应当连同被审计单位的反馈意见及时报送内部审计机构负责人复核。选项A错误。

第8题：

A注册会计师通过了解被审计单位，正在考虑利用内部审计人员的工作，在评价内部审计人员的专业胜任能力时，以下考虑不恰当的是（ ）。

A．内部审计人员是否属于相关职业团体的会员

B．内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务

C．被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策

D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


正确答案：D
内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通不是注册会计师考虑内部审计人员专业胜任能力时要考虑的内容，选项D不恰当。

第9题：

审计人员在执行审计业务时，应当从下列( )方面保持与被审计单位的工作关系。　　

A.严格执行审计纪律
B.坚持文明审计，保持良好的职业形象
C.客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益
D.与被审计单位沟通并听取其意见

答案：A,B,C,D
解析：

第10题：

在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）

  • A、如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通
  • B、如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层
  • C、在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通
  • D、在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

正确答案:A,B

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