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实行免抵退税办法的生产企业应符合（）条件，特殊情况除外。

题目
单选题
实行免抵退税办法的生产企业应符合（）条件，特殊情况除外。
A

非独立核算

B

一般纳税人

C

小规模纳税人

D

非增值税纳税人

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第1题：

下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

A、收购货物出口的外贸企业

B、增值税小规模纳税人出口的货物

C、自营出口自产货物的生产企业

D、委托出口自产货物的生产企业

E、生产企业对外提供加工修理修配劳务


答案：CDE

第2题：

下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。

A.收购货物出口的外贸企业
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

答案：C,D,E
解析：
不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

第3题：

实行“免抵退”的生产企业,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。()

此题为判断题(对，错)。


答案√

第4题：

生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行（）

  • A、增值税、消费税免抵退
  • B、免征消费税
  • C、增值税免征，消费税照征
  • D、消费税免征，增值税照征

正确答案:B

第5题：

根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是（）

  • A、对生产企业实行退税，采取免抵退办法
  • B、对外贸企业实行退税，采取先征后退方法
  • C、对外贸企业实行免税，采取不征不退方法
  • D、对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法

正确答案:B

第6题：

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。

A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

答案：B,D,E
解析：
选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。

第7题：

下列情形适用免抵退税办法的有（）

  • A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
  • B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
  • C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
  • D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
  • E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
  • F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

正确答案:A,B,C,D,F

第8题：

以下关于出口货物免退税叙述正确的有()。

A.外贸企业消费税实行免退税

B.生产企业增值税实行免抵退税

C.外贸企业增值税实行先征后退

D.生产企业消费税实行免税


正确答案：ABCD

第9题：

实行免抵退税办法的生产企业应符合（）条件，特殊情况除外。

  • A、非独立核算
  • B、一般纳税人
  • C、小规模纳税人
  • D、非增值税纳税人

正确答案:B

第10题：

适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（）

  • A、免征增值税办法
  • B、免抵办法
  • C、免抵退税办法
  • D、退税办法

正确答案:C

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