问答题计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

题目

问答题

计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

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第1题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4

正确答案：A
解析：该企业2009年销售收入总额 =500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，
实际发生4万元，应调增1.6万元。
广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生8万元，可据实扣除。
合计应调增应纳税所得额1.6万元。

第2题：

营业外支出应调整应纳税所得额( )万元。

A．31.04

B．35.48

C．35.64

D．21.04

正确答案：B
解析：赠送粮食白酒应纳消费税=9.3×25%+10×0.1=3.33万元
赠送粮食白酒应纳增值税=9.3×17%=1.58万元
应纳城市维护建设税和附加=(3.33+1.58)×(7%+3%)=0.49万元
营业外支出应调整的所得额=9.3-3.33-0.49+30-35.48万元

第3题：

关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。

A．广告费用应调增所得额252万元

B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元

C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元

D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

正确答案：ABCD

第4题：

关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（）。

A．广告费用应调增所得额20万元

B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元

C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元

正确答案：BCD
广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。

第5题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额

参考答案：ABC

第6题：

广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。

A．50000

B．70000

C．150000

D．220000

正确答案：B

第7题：

在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

A.应调增应纳税所得额

B.应调减应纳税所得额

C.不需调整应纳税所得额

D.视不同情况调增或调减应纳税所得额

参考答案：A

第8题：

2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。

A．42200

B．41750

C．42500

D．42618

正确答案：B
解析：2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=100000+10000-(400000+55000)×15%=41750(元)

第9题：

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。（）

正确答案：√
【解析】本题考核纳税调整的项目。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上将其计人当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

第10题：

白酒行业的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

正确答案:错误

计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

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