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某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：（单位：万元）  主表项目2008年2007年差异额差异率（％）经营活

题目
问答题
某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：（单位：万元）  主表项目2008年2007年差异额差异率（％）经营活动现金流入13321129  经营活动现金流出12971278  经营活动现金净流量35-149  投资活动现金流入242290  投资活动现金流出259375  投资活动现金净流量-17-85  筹资活动现金流入315440  筹资活动现金流出202350  筹资活动现金净流量11390  汇率变动对现金流量的 影响00  现金及现金等价物净增 加额131-144  要求：1、对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；2、对现金流量表进行结构分析。4-111
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第1题：

某公司正考虑建设一个新项目。根据市场调查和财务部门测算，项目周期为5年，项目现金流量已估算完毕，公司选择的贴现率为10%，具体数据见项目现金流量表及现值系数表。

项目现金流量表 单位：万元

该公司选择的贴现率应是下列中的( )。


A.利率

B.标准离差率

C.企业要求的报酬率

D.资金时间价值率

答案：C
解析：
本题考查的是：财务可行性评价指标。

该公司选择的贴现率应是企业要求的报酬率；

第2题：

某公司正考虑建设一个新项目。根据市场调查和财务部门测算，项目周期为5年，项目现金流量已估算完毕，公司选择的贴现率为10%，具体数据见项目现金流量表及现值系数表。项目现金流量表 单位：万元

该项目的净现值为( )万元。

A、184.50
B、208.30
C、254.30
D、700.00

答案：C
解析：
该项目的净现值=400×3.17+300×0.621-1200=254.30万元。

第3题：

财务预算因素差异分析主要的基础是()。

A、资产负债表

B、现金流量表

C、利润表

D、经营预算差异分析表


参考答案：C

第4题：

某公司正考虑建设一个新项目。根据市场调查和财务部门测算，项目周期为5年，项目现金流量已估算完毕，公司选择的贴现率为10%，具体数据见项目现金流量表及现值系数表。项目现金流量表 单位：万元

该公司选择的贴现率应是下列中的( )。

A、利率
B、标准离差率
C、企业要求的报酬率
D、资金时间价值率

答案：C
解析：
该公司选择的贴现率应是企业要求的报酬率。

第5题：

某公司正考虑建设一个新项目。根据市场调查和财务部门测算，项目周期为5年，项目现金流量已估算完毕，公司选择的贴现率为10%，具体数据见项目现金流量表及现值系数表。 单位：万元

该项目的净现值为( )万元。

A、184.50
B、208.30
C、254.30
D、700.00

答案：C
解析：
该项目的净现值=400×3.17+300×0.621-1200=254.30万元。

第6题：

某公司正在论证新建一条生产线项目的可行性。经测算，项目的经济寿命XXXX，项目固定资产投资额为1000万元，期末残值收入为100万元，流动资产投资为100万元；项目各年现金流量表见表1。假设该公司选择的贴现率为10%，现值系数见表2。
表1项目隔年现金流量表：



该项目的每年净营业现金流量为（ ）万元。

A.1000
B.1125
C.1250
D.2100

答案：C
解析：

第7题：

某公司正在论证新建一条生产线项目的可行性。经测算，项目的经济寿命XXXX，项目固定资产投资额为1000万元，期末残值收入为100万元，流动资产投资为100万元；项目各年现金流量表见表1。假设该公司选择的贴现率为10%，现值系数见表2。
表1项目隔年现金流量表：



该项目的终结现金流量为（ ）万元。

A.100
B.200
C.300
D.400

答案：B
解析：
本题的考点为现金流量估算。其中，终结现金流量包括：固定资产的残值收入或变价收入、原先垫支在各种流动资产上的资金的收回、停止使用的土地的变价收入等。根据中文资料信息“经测算，项目的经济寿命为5年，项目固定资产投资额为1000万元，期末残值收入为100万元，流动资产投资额为100万元”，可知期末残值收入和流动资产投资额应计入终结现金流量，该项目终结现金流量=100+100=200万元，故选B。

第8题：

某企业拟进行一项固定资产投资，投资额为2000万元，分两年投入，该项目的现金流量表（部分）如下：
现金流量表（部分）价值　　　　　　　　　　　　 单位：万元



要求：
（1）计算上表中用英文字母表示的项目的数值。
（2）计算或确定下列指标：
①静态回收期；
②会计报酬率；
③动态回收期；
④净现值；
⑤现值指数；
⑥内含报酬率。


答案：
解析：
（1）计算表中用英文字母表示的项目：
（A）=-1900+1000=-900
（B）=900-（-900）=1800
（2）计算或确定下列指标：
①静态回收期：
静态回收期=3+∣-900∣/1800=3.5（年）
②会计报酬率=（2900/5）/2000×100%=29%
③动态回收期



动态回收期=3+1014.8/1425.78=3.71（年）
④净现值=1863.3万元
⑤现值指数=（89+839.6+1425.78+747.3+705）/1943.4=1.96
⑥内含报酬率
设利率28%　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元



（i-26%）/（28%-26%）=（0-48.23）/（-54.56-48.23）
i=26.94%

第9题：

某公司正考虑建设一个新项目。根据市场调查和财务部门测算，项目周期为5年，项目现金流量已估算完毕，公司选择的贴现率为10%，具体数据见项目现金流量表及现值系数表。项目现金流量表 单位：万元


该项目投资回收期是( )年。

A、2
B、3
C、4
D、5

答案：B
解析：

该项目投资回收期是3年。

第10题：

某公司正在论证新建一条生产线项目的可行性。经测算，项目的经济寿命XXXX，项目固定资产投资额为1000万元，期末残值收入为100万元，流动资产投资为100万元；项目各年现金流量表见表1。假设该公司选择的贴现率为10%，现值系数见表2。
表1项目隔年现金流量表：



该项目的净现值为（ ）万元。

A.-504
B.198
C.216
D.618

答案：C
解析：
本题的考点为财务可行性评价指标中净现值的计算。中文资料表明贴现率为10%，且本题给出了复利现值系数表，故可直接应用，净现值=未来报酬总现值-初始投资，计算如下： （1）未来报酬总现值=180×0.909+400×0.826+400×0.751+400×0.683+400×0.621=180×0.909+400×（0.826+0.751+0.683+0.621）=180×0.909+400×2.881=163.62+1152.4=1316.02（万元） （2）初始投资：表格已知为“1100”万元 （3）净现值=1316.02-1100=216.02≈216（万元），故选C。

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