单选题下列关于评估报告内外部审核的说法,错误的是(  )。A 评估机构质量审核体系应当包括项目团队内部相关层级的审核以及独立于项目团队的质量控制部门的审核,必要时,也可引入外部审核资源B 评估报告如有修改,应按评估机构内部的审核要求履行审核程序,重新出具评估报告,并按规定提交资产评估报告委托人C 评估机构的内部审核多实行两级或三级审核制度D 外部审核意见与内部审核意见不同,外部审核意见仅作为参考,不能作为修改评估报告的依据

题目
单选题
下列关于评估报告内外部审核的说法,错误的是(  )。
A

评估机构质量审核体系应当包括项目团队内部相关层级的审核以及独立于项目团队的质量控制部门的审核,必要时,也可引入外部审核资源

B

评估报告如有修改,应按评估机构内部的审核要求履行审核程序,重新出具评估报告,并按规定提交资产评估报告委托人

C

评估机构的内部审核多实行两级或三级审核制度

D

外部审核意见与内部审核意见不同,外部审核意见仅作为参考,不能作为修改评估报告的依据

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第1题:

当监管机构对银行提交的内部资本充足评估报告进行审核后,如认为内部资本充足评估程序符合监管要求时,监管机构可以根据银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求。(  )


答案:对
解析:
内部资本充足评估报告有两方面的作用:①作为银行的自我评估过程和结论的书面报告,可以作为内部完善风险管理体系和控制机制,实现资本管理与风险管理密切结合的重要参考文件;②作为银行提交给监管机构的合规文件,当监管机构在评估后认为银行的ICAAP程序符合监管要求时,监管机构可以基于银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求。

第2题:

资产评估专业人员完成初步评估报告编制后,资产评估机构应当根据( )对资产评估报告进行必要的审核。

A.相关法律
B.行政法规
C.资产评估准则的规定
D.评估机构内部质量控制制度
E.财务制度

答案:A,B,C,D
解析:
资产评估专业人员完成初步评估报告编制后,资产评估机构应当根据相关法律、行政法规、资产评估准则的规定和评估机构内部质量控制制度,对资产评估报告进行必要的审核。

第3题:

资产评估报告一般由()

A.国有资产管理部门进行审核

B.资产评估机构进行审核

C.资产评估协会进行审核

D.委托单位进行审核


参考答案:A

第4题:

资产评估专业人员完成评估报告编制后,资产评估机构应当根据( )对资产评估报告进行必要的内部审核。

A.相关法律
B.行政法规
C.资产评估准则的规定
D.评估机构内部质量控制制度
E.财务制度

答案:A,B,C,D
解析:
资产评估专业人员完成初步评估报告编制后,资产评估机构应当根据相关法律、行政法规、资产评估准则的规定和评估机构内部质量控制制度,对资产评估报告进行必要的内部审核。

第5题:

下列各项中,属于编制出具评估报告程序主要工作的有( )。

A.编制资产评估档案
B.编制初步资产评估报告
C.资产评估报告的内部审核
D.在规定前提下,可以与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就评估报告有关内容进行沟通
E.出具、提交正式资产评估报告

答案:B,C,D,E
解析:

第6题:

按照评估报告审核人员与项目团队的关系,评估报告审核的形式可分为( )。
 

A.非现场审核及现场审核
B.项目团队的内部审核及项目团队之外的独立审核
C.机构内部审核及机构外部审核
D.两级审核及三级审核

答案:B
解析:
选项A,按照审核人员是否到达现场,分为非现场审核及现场审核;选项D,属于按审核的级次划分。

第7题:

资产评估相关准则规定,资产评估机构出具资产评估报告前,可以与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通。下列关于沟通的说法中,错误的有( )。

A.资产评估专业人员应根据沟通的情况,与委托人协商决定是否对资产评估报告进行调整
B.通常在评估报告由评估机构内部审核前,项目团队可以安排相关沟通工作
C.沟通如导致评估专业人员修改评估结论或者评估报告,需要详细说明理由,并履行必要的内部审核程序
D.对沟通内容形成必要的记录
E.在沟通过程中,如果发现差错或者疏漏,评估专业人员可以同意对相关内容进行查证.核实

答案:A,B
解析:
选项A,《资产评估执业准则——资产评估程序》规定,资产评估机构出具资产评估报告前,在不影响对评估结论进行独立判断的前提下,可以与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通,对沟通情况进行独立分析,并决定是否对资产评估报告进行调整;选项B,通常在评估报告由评估机构内部审核后,项目团队可以安排相关沟通工作。

第8题:

法定评估业务资产评估报告应当履行内部审核程序,由至少两名承办该项资产评估业务的资产评估专业人员签名并加盖资产评估机构印章。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第9题:

质量控制部门(岗位)对资产评估报告审核的主要内容不包括( )。

A.整体报告的内容及格式是否符合相关法规及评估准则的规定
B.重大问题的处理是否适当
C.对于外部审核的意见答复和报告修改是否合理有据
D.评估专业人员与相关当事人之间是否存在利害关系

答案:D
解析:
质量控制部门(岗位)等审核的主要内容:

第10题:

下列关于评估报告内部审核的说法,错误的是()。

A.资产评估机构应当根据法律、行政法规、资产评估准则的规定和评估机构内部质量控制制度,对资产评估报告进行必要的内部审核
B.评估机构的内部审核可以采用多种层次和形式,目前实践中多实行二级或三级审核制度,通常设两级、三级审核制度的第一级审核属于项目团队层级的审核
C.质量审核体系应当包括项目团队内部相关层级的审核以及独立于项目团队之外的质量控制部门的审核,必要时,也可引人外部审核资源
D.进行项目团队层级的审核时,要审核对企业经营状况是否进行了必要的了解,对评估风险是否有正确的评价

答案:B
解析:
评估机构的内部审核可以采用多种层次和形式,目前实践中多实行二级或三级审核制度。通常设两级审核制度的第一级审核以及设三级审核制度的第二、第二级审核属于项目团队层级的审核。

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